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1.外貿(mào)企業(yè)換匯成本異常有何影響？

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核退稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)換匯成本高于或低于上限時(shí)，需要企業(yè)說明換匯成本異常情況的理由，在確定理由合理后，方可審核通過辦理退稅。

 

2.出口企業(yè)增值稅專用發(fā)票為非交叉稽核相符發(fā)票應(yīng)如何處理？

（1）憑證信息錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)更正后再進(jìn)行申報(bào)。

（2）憑證信息錄入無誤的，等待出口退稅系統(tǒng)收到增值稅專用發(fā)票稽核信息后再進(jìn)行申報(bào)。

（3）長期未收到增值稅專用發(fā)票稽核信息的，企業(yè)可在系統(tǒng)內(nèi)填寫《出口企業(yè)信息查詢申請表》，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找該發(fā)票相關(guān)信息。

（4）在出口退稅申報(bào)期限截止之日前，仍沒有電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符的，應(yīng)在出口退（免）稅申報(bào)期限截止日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申請表》。相關(guān)退（免）稅申報(bào)憑證及資料留存企業(yè)備查，不再報(bào)送。

 

3.增值稅專用發(fā)票上貨物名稱與報(bào)關(guān)單上商品單位、商品名稱不符能否退稅？

根據(jù)國家稅務(wù)總局2013年12號公告規(guī)定，出口企業(yè)或者其他單位申報(bào)出口退（免）稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱相符，否則不得申報(bào)出口退（免）稅。

 

4．生產(chǎn)企業(yè)出口外購貨物是否可以退稅？

詳情見財(cái)稅2012年39號文，對照其中附件4，生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)貨物的范圍要求，如果外購貨物符合條件，可以按視同自產(chǎn)享受免抵退稅，不符合條件的只能按免稅處理。

 

5.因質(zhì)量問題出口貨物不能收匯，生產(chǎn)企業(yè)是否可以申報(bào)免抵退稅？

根據(jù)國家稅務(wù)總局2013年30號公告規(guī)定，出口貨物符合公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的，應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送出口貨物不能收匯申報(bào)表，并提供附件3所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理，即按壞賬進(jìn)行處理；未在出口貨物退免稅申報(bào)期截止日之內(nèi)申報(bào)出口貨物不能收匯申報(bào)表的，按免稅處理。

 

6. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)顯示“該關(guān)聯(lián)號下商品代碼對應(yīng)底賬發(fā)票中數(shù)量與對應(yīng)報(bào)關(guān)單的數(shù)量不一致”，該疑點(diǎn)如何處理？

（1）申報(bào)過程中存在申報(bào)數(shù)量有誤或關(guān)聯(lián)號+子關(guān)聯(lián)號錯(cuò)誤的，需調(diào)整后再重新申報(bào)。

（2）申報(bào)過程中存在子關(guān)聯(lián)號內(nèi)數(shù)據(jù)不是一對一、一對多、多對一或同一關(guān)聯(lián)號（含子關(guān)聯(lián)號）同一商品對應(yīng)的發(fā)票底賬貨物明細(xì)中存在不同的計(jì)量單位的，需提供相關(guān)資料，排除疑點(diǎn)再給予處理。

 

7. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)顯示“該進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)發(fā)票中的金額與電子底賬貨物明細(xì)中的金額不一致”，該疑點(diǎn)如何處理？

（1）錄入的金額稅額確實(shí)有誤的，需調(diào)整后重新申報(bào)。

（2）錄入發(fā)票項(xiàng)號錯(cuò)誤。發(fā)票項(xiàng)號是運(yùn)用電子底賬數(shù)據(jù)審核后新加的字段，分別是1，2，3，4，順序往后加，企業(yè)會計(jì)不了解申報(bào)規(guī)則導(dǎo)致該疑點(diǎn)產(chǎn)生，需調(diào)整后重新申報(bào)。

 

8. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)顯示“該關(guān)聯(lián)號下商品代碼在電子底賬發(fā)票中存在多個(gè)貨物名稱”或“該關(guān)聯(lián)號下商品代碼在電子底賬發(fā)票中存在多個(gè)計(jì)量單位”，該疑點(diǎn)如何處理？

這兩個(gè)疑點(diǎn)主要由于關(guān)聯(lián)號+子關(guān)聯(lián)號內(nèi)進(jìn)貨信息過多，未能一對一，一對多，多對一，需增加子關(guān)聯(lián)號后重新申報(bào)。(老王注：子關(guān)聯(lián)號是江蘇擎天申報(bào)系統(tǒng)特有的，在同一關(guān)聯(lián)號下商品編碼相同但商品名稱不同時(shí)，用子關(guān)聯(lián)號來關(guān)聯(lián)對應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票上相同的商品名稱的數(shù)據(jù))

 

9. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)顯示“申報(bào)的美元匯率（超過）合理范圍”，該疑點(diǎn)如何處理？

如果企業(yè)選擇的匯率不是按照報(bào)關(guān)單出口日期當(dāng)天或者當(dāng)月1日的匯率，而是按照開票日期的匯率，那么企業(yè)就選擇了錯(cuò)誤的匯率，需要把發(fā)票作廢重開，選擇正確匯率。（老王注：退稅匯率采用的是100外幣兌換多少人民幣的兌換率，即需要把對應(yīng)的匯率*100后錄入退稅申報(bào)系統(tǒng)）

 

10. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)顯示“該報(bào)關(guān)單已申報(bào)人民幣（美元）離岸價(jià)總金額超過海關(guān)信息中的人民幣（美元）離岸價(jià)”，該疑點(diǎn)如何處理？

首先確認(rèn)匯率沒有選錯(cuò)，如果匯率選擇的是報(bào)關(guān)單出口日期當(dāng)天或者當(dāng)月1日的匯率，那么企業(yè)申報(bào)的人民幣離岸價(jià)沒有問題，疑點(diǎn)是稅務(wù)局和海關(guān)匯率規(guī)定不同導(dǎo)致的。企業(yè)應(yīng)提供報(bào)關(guān)單號，由稅務(wù)局查詢正確的人民幣離岸價(jià)給企業(yè)，然后企業(yè)填報(bào)離岸價(jià)差異說明表即可。

 

來源：宿遷市稅務(wù)局網(wǎng)站