非居民企業(yè)所得稅申報表修訂了！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-07-09
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天津稅務(wù)
為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院深化“放管服”改革決策部署，國家稅務(wù)總局于今年3月份發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表(2019年版)>等報表的公告》（國家稅務(wù)總局2019年第16號）。進一步簡并優(yōu)化表單填報，簡并優(yōu)化后，非居民企業(yè)所得稅申報表主表由4張減少為3張，附表由9張減少為5張，切實減輕了納稅人負(fù)擔(dān)。
關(guān)于這次修訂的情況，您都了解了嗎？下面為您梳理一下：
一、修訂內(nèi)容
（一）預(yù)繳申報表和年度納稅申報表
整合查賬據(jù)實征收與核定征收、不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報信息。對預(yù)繳申報表和年度納稅申報表進行報表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)優(yōu)化，刪除無需報送項目，調(diào)整部分申報內(nèi)容。
（二）扣繳企業(yè)所得稅報告表
調(diào)整優(yōu)化扣繳企業(yè)所得稅報告表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容，主要包括區(qū)分法定源泉扣繳、指定扣繳與自行申報，采集扣繳義務(wù)發(fā)生時間，優(yōu)化指定扣繳信息填報等。
二、表單變化
（一）申報表主表變化
年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）
季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）
季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）/（不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報）
扣繳企業(yè)所得稅報告表
預(yù)繳申報表（適用于據(jù)實申報和核定征收企業(yè)）
年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報和核定征收企業(yè)）
扣繳企業(yè)所得稅報告表
（二）年度申報表附表變化
一般企業(yè)收入明細(xì)表
金融企業(yè)收入明細(xì)表
一般企業(yè)成本支出明細(xì)表
金融企業(yè)支出明細(xì)表
期間費用明細(xì)表
納稅調(diào)整項目明細(xì)表
稅收優(yōu)惠明細(xì)表
企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表
對外合作開采石油企業(yè)勘探開發(fā)費用年度明細(xì)表
納稅調(diào)整項目明細(xì)表
企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表
對外合作開采石油企業(yè)勘探開發(fā)費用年度明細(xì)表
非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表（匯總納稅的非居民企業(yè)需要填報）
非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細(xì)表（核定征收企業(yè)填報）
三、修訂特點
簡并：整合查賬據(jù)實征收與核定征收、不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報；將稅收優(yōu)惠項目合并至主表；刪除部分與主表內(nèi)容、財務(wù)報表內(nèi)容重復(fù)的附表。
優(yōu)化：預(yù)繳申報表和年度納稅申報表中增加非居民信息欄，調(diào)整部分填列內(nèi)容，減少財務(wù)報表中已有信息的填報，扣繳企業(yè)所得稅報告表調(diào)整結(jié)構(gòu)與內(nèi)容，便于納稅遵從。
增補：《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細(xì)表》兩張附表（預(yù)繳申報表和年度納稅申報表共用）。
四、啟用時間
扣繳企業(yè)所得稅報告表：2019年10月1日啟用；
預(yù)繳申報表及相關(guān)附表：2020年度第一季度預(yù)繳申報啟用；
（特別提示：按照國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行2019年第12號公告，2019年度起匯總納稅的非居民企業(yè)，自2019年度第一季度預(yù)繳申報啟用）；
年度納稅申報表及相關(guān)附表：2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報啟用。
（特別提示：按照國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行2019年第12號公告，2018或2019年度起匯總納稅的非居民企業(yè)，自2018或2019年度匯算清繳申報啟用）。
編輯：天津稅務(wù)
來源：天津市稅務(wù)局
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