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01、單位或個體戶轉讓異地的不動產(chǎn)，增值稅在哪里預繳？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第14號）規(guī)定，納稅人（不包括其他個人）應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目不適用本辦法。

02、小規(guī)模納稅人銷售異地的一套商鋪，銷售額為20萬元，由于在預繳地實現(xiàn)的銷售額未超過30萬元，當期是否無需預繳增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應按其納稅期、本公告第六條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預繳增值稅。

第一種情況，如果該納稅人選擇按月納稅，銷售不動產(chǎn)銷售額超過月銷售額10萬元免稅標準，則仍應在不動產(chǎn)所在地預繳稅款；第二種情況，如果該納稅人選擇按季納稅，銷售不動產(chǎn)銷售額未超過季度銷售額30萬元的免稅標準，則無需在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。

03、我公司是增值稅一般納稅人，轉讓購進的不動產(chǎn)，不動產(chǎn)所在地與機構所在地一致的，是否還需要預繳增值稅？

答：需要按照規(guī)定預繳增值稅稅款。

04、李某轉讓名下的一套商鋪，增值稅在哪里繳納？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第14號）第七條規(guī)定，其他個人轉讓其取得的不動產(chǎn)，應按照規(guī)定的計算方法計算應納稅額并向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。

05、單位和個體工商戶轉讓取得的不動產(chǎn)，按規(guī)定應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳增值稅的，應預繳稅款如何計算？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第14號）：“第六條 其他個人以外的納稅人轉讓其取得的不動產(chǎn)，區(qū)分以下情形計算應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳的稅款：

（一）以轉讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：

應預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%

（二）以轉讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：

應預繳稅款=（全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價）÷（1+5%）×5%”

06、我公司轉讓購進不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額計算預繳稅款的，應取得什么扣除憑證？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第14號）：“第八條 納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價的，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。

上述憑證是指：

（一）稅務部門監(jiān)制的發(fā)票。

（二）法院判決書、裁定書、調解書，以及仲裁裁決書、公證債權文書。

（三）國家稅務總局規(guī)定的其他憑證?！?/span>

根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人轉讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第73號）：“一、納稅人轉讓不動產(chǎn)，按照有關規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務機關提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。

……

三、納稅人同時保留取得不動產(chǎn)時的發(fā)票和其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料的，應當憑發(fā)票進行差額扣除?！?/span>

07、我公司轉讓取得的不動產(chǎn)，已預繳的增值稅稅款在當期增值稅應納稅額中抵減時，應取得什么憑證？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第14號）第九條規(guī)定，納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。

以上內(nèi)容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關規(guī)定為準。

來源：山東稅務12366省級中心