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海南稅務(wù)

 

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)，簡(jiǎn)稱33號(hào)公告）規(guī)定，自2020年2月1日起，納稅人應(yīng)通過(guò)本省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（簡(jiǎn)稱綜合服務(wù)平臺(tái)） 查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（簡(jiǎn)稱海關(guān)繳款書(shū)）信息?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)，簡(jiǎn)稱45號(hào)公告）規(guī)定，自2020年3月1日起，納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，取消稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。為便于大家掌握相關(guān)操作要點(diǎn)，特制作本問(wèn)答。

 

 

（一）業(yè)務(wù)流程篇

1.2020年2月1日起，海關(guān)繳款書(shū)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅，辦理流程有什么調(diào)整和優(yōu)化？

答：（1）對(duì)僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，繳款書(shū)上注明的納稅人為申報(bào)抵扣或出口退稅的主體。自2020年2月1日起，根據(jù)海關(guān)繳款書(shū)上注明的納稅人社會(huì)信用代碼，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)將海關(guān)繳款書(shū)電子信息直接推送給納稅人。納稅人通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)查詢到的海關(guān)繳款書(shū)電子信息進(jìn)行用途確認(rèn)后，即可辦理增值稅納稅申報(bào)或出口退稅事宜，不需通過(guò)原有渠道錄入海關(guān)繳款書(shū)信息，也不需憑《海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)》申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）對(duì)于注明兩個(gè)繳款單位（即代理進(jìn)口、委托進(jìn)口單位）的海關(guān)繳款書(shū)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書(shū)抵扣稅款管理的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕32號(hào)）規(guī)定，代理進(jìn)口單位和委托進(jìn)口單位均有可能成為申報(bào)抵扣或出口退稅主體。自2020年2月1 日起，納稅人需通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)錄入海關(guān)繳款書(shū)信息，并經(jīng)稽核比對(duì)相符后，再通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行用途確認(rèn)，不需憑《海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)》申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）納稅人如發(fā)現(xiàn)海關(guān)繳款書(shū)用途確認(rèn)有誤，可按規(guī)定及操作流程調(diào)整用途。

2.納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，如果在綜合服務(wù)平臺(tái)未能查詢到相關(guān)電子信息，或查詢到的電子信息與實(shí)際情況不一致，應(yīng)當(dāng)如何處理？

答：納稅人通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)未能查詢到海關(guān)繳款書(shū)相關(guān)電子信息，或查詢到的電子信息與實(shí)際情況不一致，原因可能有三點(diǎn)：一是海關(guān)繳款書(shū)注明的納稅人名稱或社會(huì)信用代碼有誤；二是海關(guān)繳款書(shū)信息尚未及時(shí)準(zhǔn)確從海關(guān)部門傳輸至稅務(wù)部門；三是納稅人可能取得了偽造或變?cè)斓暮ｊP(guān)繳款書(shū)。

針對(duì)上述情況，納稅人應(yīng)先錄入對(duì)應(yīng)海關(guān)繳款書(shū)信息，申請(qǐng)稽核比對(duì)?；吮葘?duì)相符的，納稅人可通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)?；吮葘?duì)不符的，納稅人應(yīng)持海關(guān)繳款書(shū)原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口業(yè)務(wù)一致的，納稅人可通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

3.納稅人2019年5月1日取得一張海關(guān)繳款書(shū)并于當(dāng)月上傳申請(qǐng)稽核比對(duì)，2019年6月1日，該張海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)結(jié)果為“不符”，納稅人2020年2月1日后，是否可以繼續(xù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或核對(duì)？

答：可以。為進(jìn)一步保障納稅人的抵扣權(quán)益，自2020年2月1日起，取消了稽核異常海關(guān)繳款書(shū)原有180天的數(shù)據(jù)修改核對(duì)時(shí)間限制。對(duì)提問(wèn)所述的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人在33號(hào)公告實(shí)施前因申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)超過(guò)180天導(dǎo)致不能抵扣的，2020年2月1日后可以重新報(bào)送海關(guān)繳款書(shū)信息，或者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)，按照規(guī)定流程進(jìn)行后續(xù)處理。

4.自2020年3月1日起，海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限還有什么變化？

答：根據(jù)45號(hào)公告規(guī)定，自2020年3月1日起，一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，取消稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。

45號(hào)公告同時(shí)規(guī)定，一般納稅人取得2016年12月31日及以前開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，超過(guò)稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限，但符合相關(guān)條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.納稅人在綜合服務(wù)平臺(tái)升級(jí)前已經(jīng)通過(guò)原有渠道錄入海關(guān)繳款書(shū)信息并申請(qǐng)稽核比對(duì)的，2020年2月1日之后是否還需憑借《海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)》申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：2020年1月31日及以前，納稅人在申報(bào)2019年12月屬期增值稅時(shí)，仍需下載《海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)》，并按照通知書(shū)上注明的稅額申報(bào)抵扣增值稅。

2020年2月1日起，納稅人在申報(bào)2020年1月及以后屬期增值稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將納稅人前期已經(jīng)上傳并且稽核比對(duì)相符的海關(guān)繳款書(shū)信息推送至綜合服務(wù)平臺(tái)。納稅人在綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、確認(rèn)海關(guān)繳款書(shū)電子信息后，即可辦理增值稅納稅申報(bào)或出口退稅事宜，不需下載《海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)》。

6.2020年2月1日后，納稅人可以從哪些渠道錄入海關(guān)繳款書(shū)信息？

答：通過(guò)本省綜合服務(wù)平臺(tái)錄入海關(guān)繳款書(shū)信息。

7.納稅人已將海關(guān)繳款書(shū)的用途確認(rèn)為申報(bào)抵扣的，能否還使用這張海關(guān)繳款書(shū)辦理出口退稅？

答：納稅人通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)海關(guān)繳款書(shū)用途后，應(yīng)根據(jù)確認(rèn)結(jié)果辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)。納稅人如果已將海關(guān)繳款書(shū)用途確認(rèn)為申報(bào)抵扣，則不能申請(qǐng)辦理出口退稅。

如果納稅人將海關(guān)繳款書(shū)用途誤確認(rèn)為申請(qǐng)出口退稅，且尚未申報(bào)出口退稅的，納稅人需要通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成“增值稅扣稅憑證誤勾選退稅且未申報(bào)退稅申請(qǐng)”，并提交退稅機(jī)關(guān)。退稅機(jī)關(guān)在對(duì)相關(guān)情況確認(rèn)并將數(shù)據(jù)進(jìn)行回退后，納稅人即可在綜合服務(wù)平臺(tái)重新確認(rèn)海關(guān)繳款書(shū)用途。

如果納稅人改變進(jìn)口貨物用途，進(jìn)口后由內(nèi)銷轉(zhuǎn)出口的，納稅人先將已抵扣的海關(guān)繳款書(shū)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)后，納稅人可繼續(xù)申請(qǐng)辦理出口退稅。

8.2020年1月31日（含）前，出口退稅系統(tǒng)升級(jí)之后，納稅人如何使用海關(guān)繳款書(shū)辦理出口退稅事宜？

答：出口退稅系統(tǒng)升級(jí)后，在2020年1月31日前，納稅人繼續(xù)按照原有流程和規(guī)定使用海關(guān)繳款書(shū)辦理出口退稅事宜。即：無(wú)需納稅人對(duì)海關(guān)繳款書(shū)電子信息申請(qǐng)稽核比對(duì)，經(jīng)退稅機(jī)關(guān)查詢，確認(rèn)該海關(guān)繳款書(shū)信息與海關(guān)傳遞到稅務(wù)部門的海關(guān)繳款書(shū)電子信息相符且未被用于申報(bào)抵扣或申請(qǐng)出口退稅后，納稅人可以使用該海關(guān)繳款書(shū)申請(qǐng)辦理出口退稅。

 

 

（二）系統(tǒng)操作篇

1.2020年1月，海南省綜合服務(wù)平臺(tái)是否進(jìn)行了升級(jí)？

答：是的，升級(jí)后版本號(hào)為V4.0.04。

2.增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)V4.0.04新增了哪些功能？

答：主要增加對(duì)海關(guān)繳款書(shū)的相關(guān)操作功能。

3.增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)升級(jí)為V4.0.04后，可對(duì)哪些增值稅扣稅憑證進(jìn)行用途確認(rèn)?

答：（1）增值稅專用發(fā)票；

（2）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;

（3）收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票;

（4）海關(guān)繳款書(shū)。

4.如取得海關(guān)繳款書(shū)，如何通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行操作？

答：（1）對(duì)于僅注明一個(gè)繳款單位的海關(guān)繳款書(shū)，直接在該平臺(tái)查詢和勾選確認(rèn)。

（2）對(duì)于僅注明一個(gè)繳款單位的海關(guān)繳款書(shū)，通過(guò)該平臺(tái)查詢的信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的，通過(guò)該平臺(tái)上傳海關(guān)繳款書(shū)信息，經(jīng)稽核比對(duì)相符后在該平臺(tái)勾選確認(rèn)。

（3）對(duì)于注明兩個(gè)繳款單位的海關(guān)繳款書(shū)，通過(guò)該平臺(tái)上傳海關(guān)繳款書(shū)信息，經(jīng)稽核比對(duì)相符后在該平臺(tái)勾選確認(rèn)。

5.如何獲取增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)新增功能說(shuō)明?

答：（1）進(jìn)入綜合服務(wù)平臺(tái)首頁(yè)，點(diǎn)擊右上方“操作手冊(cè)”按鈕，下載、查看相應(yīng)內(nèi)容。

（2）進(jìn)入全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)“相關(guān)下載”模塊，點(diǎn)擊“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)操作手冊(cè)”，也可查看相關(guān)內(nèi)容。

6.如何進(jìn)入海南省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)?

答：進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站首頁(yè) “我要辦稅”模塊，找到“綜合服務(wù)平臺(tái)”，點(diǎn)擊進(jìn)入。具體網(wǎng)址：https://fpdk.hainan.chinatax.gov.cn。

7.如何獲取增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)安裝手冊(cè)?

答：（1）進(jìn)入全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)“相關(guān)下載”模塊，點(diǎn)擊“基礎(chǔ)驅(qū)動(dòng)及應(yīng)用客戶端安裝手冊(cè)”，查看相關(guān)內(nèi)容。

（2）進(jìn)入綜合服務(wù)平臺(tái)首頁(yè)，點(diǎn)擊右下角“首次訪問(wèn)請(qǐng)下載驅(qū)動(dòng)程序和應(yīng)用客戶端”按鈕，也可跳轉(zhuǎn)至全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)“相關(guān)下載”模塊，查看相關(guān)內(nèi)容。

8.納稅人如遇問(wèn)題，有哪些咨詢途徑?

答：（1）登錄、安裝及環(huán)境配置方面：

金稅盤用戶，咨詢海南航天信息有限公司，電話：95113;

稅控盤用戶，咨詢海口百旺金賦信息技術(shù)有限公司，電話：36630889;

稅務(wù)Ukey用戶，撥打12366服務(wù)熱線。

（2）業(yè)務(wù)方面，撥打12366服務(wù)熱線;

（3）關(guān)注微信“長(zhǎng)城軟件納稅服務(wù)”公眾號(hào)，在線咨詢。