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【輕松辦稅】小型微利難判斷?手把手教你如何計算資產(chǎn)總額！

云南百滇稅務師事務所有限公司 2020-03-26

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上海稅務

企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始啦！你還在為無法判斷企業(yè)資產(chǎn)總額是否符合小型微利條件而發(fā)愁嗎？那就跟著申稅小微來學習如何計算吧~

小型微利企業(yè)條件

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

1. 年度應納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人

3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元

注意：無論查賬征收或核定征收均可享受優(yōu)惠。

資產(chǎn)總額計算方式

資產(chǎn)總額指標應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

注意：年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

舉例分析

某企業(yè)2019年一至四季度資產(chǎn)總額期初期末值如下：

單位：萬元	一季度	二季度	三季度	四季度
期初	300	200	400	300
期末	200	400	300	1100

計算：

一季度資產(chǎn)總額：

（300+200）/2=250萬

截至二季度資產(chǎn)總額：[（300+200）/2+（200+400）/2]/2=275萬

截至三季度資產(chǎn)總額：[（300+200）/2+（200+400）/2+（400+300）/2]/3=300萬

截至四季度資產(chǎn)總額：[（300+200）/2+（200+400）/2+（400+300）/2+（300+1100）/2]/4=400萬

某企業(yè)2019年一至四季度資產(chǎn)總額期初期末值如下：

單位：萬元	一季度	二季度	三季度	四季度
期初	300	200	400	300
期末	200	400	300	1100

計算：

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