金華市稅務(wù)局企業(yè)所得稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策目錄
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-04-16
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金華市稅務(wù)局企業(yè)所得稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策目錄
發(fā)布時間：2020-04-16 來源：國家稅務(wù)總局金華市稅務(wù)局
2020開年的新冠肺炎疫情對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長帶來深刻挑戰(zhàn)，企業(yè)面臨的形勢更為嚴(yán)峻、困難更多了。為助推企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)、勇渡難關(guān)，確保國家各項優(yōu)惠政策落實(shí)到位，讓企業(yè)實(shí)實(shí)在在的“應(yīng)享盡享”稅收優(yōu)惠，我們對《企業(yè)所得稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策目錄》進(jìn)行了梳理更新，將最新的以及現(xiàn)行有效的各項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策匯編成冊，計81項。并將每一事項的政策內(nèi)容通過概述、政策依據(jù)、留存?zhèn)洳橘Y料、享受優(yōu)惠時間和后續(xù)管理要求匯總在一起，方便納稅人快捷查詢，供社會各界參考。
政策的具體執(zhí)行以職能部門的解釋為準(zhǔn)。今后，政策如遇調(diào)整，按新規(guī)定執(zhí)行。
金華市稅務(wù)局企業(yè)所得稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策目錄(2020年4.8).xlsx
金華市稅務(wù)局所得稅科
2020年3月
| 金華市稅務(wù)局企業(yè)所得稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策目錄（2020年3月） | ||||||
| 序號 | 優(yōu)惠事項名稱 | 政策概述 | 主要政策依據(jù) | 主要留存?zhèn)洳橘Y料 | 享受優(yōu)惠時間 | 后續(xù)管理要求 |
| 1 | 疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置相關(guān)設(shè)備一次性扣除 | 自2020年1月1日起，對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局公告2020年第8號） | 1.有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時點(diǎn)的資料（如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等）； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《國家稅務(wù)總局 關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第46號） | 2.固定資產(chǎn)記賬憑證； | |||||
| 3.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。 | ||||||
| 2 | 延長受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限 | 自2020年1月1日起，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局公告2020年第8號） | 1.《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》； 2.其他需要留存?zhèn)洳橘Y料。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 3 | 企業(yè)捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情稅前扣除 | 1.自2020年1月1日起，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局公告2020年第9號） | 1.企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)進(jìn)行捐贈時，應(yīng)取得省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.自2020年1月1日起，企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。 | 2.企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈時，應(yīng)取得醫(yī)院開具的捐贈接收函； | |||||
| 3.公益事業(yè)捐贈票據(jù)，在票據(jù)中注明相關(guān)疫情防控捐贈事項。 | ||||||
| 4 | 符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | 對從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條； | 1.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）。 | 2.從業(yè)人數(shù)的計算過程； | |||||
| 3.資產(chǎn)總額的計算過程。 | ||||||
| 5 | 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除 | 企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條； | 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； | 匯繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條； | 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）； | 3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）： | 4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計算證據(jù)材料）； | |||||
| 5.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策落實(shí)工作的通知》（國科發(fā)政〔2017〕211號）； | 5.集中研發(fā)項目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料； | |||||
| 6.《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）。 | 6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表； | |||||
| 7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/td> | ||||||
| 6 | 企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計扣除 | 企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，可以按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計扣除。創(chuàng)意設(shè)計活動是指多媒體軟件、動漫游戲軟件開發(fā)，數(shù)字動漫、游戲設(shè)計制作；房屋建筑工程設(shè)計(綠色建筑評價標(biāo)準(zhǔn)為三星)、風(fēng)景園林工程專項設(shè)計；工業(yè)設(shè)計、多媒體設(shè)計、動漫及衍生產(chǎn)品設(shè)計、模型設(shè)計等。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）； | 1.創(chuàng)意設(shè)計活動相關(guān)合同； | 匯繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號； | 2.創(chuàng)意設(shè)計活動相關(guān)費(fèi)用核算情況的說明。 | |||||
| 3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）。 | ||||||
| 7 | 科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除 | 2017年1月1日至2019年12月31日期間科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條； | 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； | 匯繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條； | 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）； | 3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號； | 4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計算證據(jù)材料）； | |||||
| 5.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）； | 5.集中研發(fā)項目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料； | |||||
| 6.《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）； | 6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表； | |||||
| 7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第18號）； | 7.企業(yè)已取得的地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見； | |||||
| 8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）。 | 8.科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號證明資料。 | |||||
| 8 | 企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除 | 委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80％計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條； | 1.企業(yè)委托研發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門立項的決議文件； | 匯繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條； | 2.委托研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單； | |||||
| 3.《關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2018〕64號）； | 3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托境外研發(fā)合同； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號） | 4.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表； | |||||
| 5.《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）； | 5.委托境外研發(fā)銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)； | |||||
| 6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）； | 6.當(dāng)年委托研發(fā)項目的進(jìn)展情況等資料； | |||||
| 7.《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）； | 7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/td> | |||||
| 8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）。 | ||||||
| 9 | 安置殘疾人員所支付的工資加計扣除 | 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條； | 1.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料； | 匯繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條； | 2.通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）。 | 3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》； | |||||
| 4.與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。 | ||||||
| 10 | 從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 | 自2019年1月1日起至2021年12月31日止，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號） | 符合第三方防治企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 11 | 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 | 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。對從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的文化企業(yè)，按規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條； | 1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條； | 2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料； | |||||
| 3.《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）； | 3.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料； | |||||
| 4.《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）； | 4.年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應(yīng)收入資料； | |||||
| 5.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）； | 5.年度職工和科技人員情況證明材料； | |||||
| 6.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）； | 6.當(dāng)年和前兩個會計年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表?！?/td> | |||||
| 7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）； | ||||||
| 8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號）。 | ||||||
| 12 | 延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限 | 自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。 | 1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）； | 高新技術(shù)企業(yè)資格證書或科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號證明資料 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2. 《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）； | ||||||
| 3. 《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）； | ||||||
| 13 | 企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除 | 從2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 | 1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 | |
| 14 | 固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除 | 企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 | 1. 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號） | 1.有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時點(diǎn)的資料（如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等）； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《國家稅務(wù)總局 關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第46號） | 2.固定資產(chǎn)記賬憑證； | |||||
| 3.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。 | ||||||
| 15 | 固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷 | 由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)及常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年（含）。企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十二條； | 1.固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明； | 匯繳享受（稅會處理一致的，預(yù)繳享受；稅會處理不一致的，匯繳享受） | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十八條； | 2.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）； | 3.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明，外購軟件擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）； | 4.集成電路生產(chǎn)企業(yè)證明材料； | |||||
| 5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 5.購入固定資產(chǎn)或軟件的發(fā)票、記賬憑證。 | |||||
| 16 | 固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除 | 1.對制造業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對制造業(yè)的小型微利企業(yè)新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 2.對所有行業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 3.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）； | 1.企業(yè)屬于制造業(yè)的說明材料[以某行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%（不含）以上]； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）； | 2.購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證（購入已使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)提供已使用年限的相關(guān)說明）； | |||||
| 3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第64號）； | 3.核算有關(guān)資產(chǎn)稅法與會計差異的臺賬。 | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第68號）。 5.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號） | ||||||
| 17 | 企業(yè)公益性捐贈支出稅前扣除 | 企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2018〕15號） | 1.省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)； 2.其他需要留存?zhèn)洳橘Y料。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 18 | 扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策 | 自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出，在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合上述條件的扶貧捐贈支出不計算在內(nèi)。企業(yè)在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧捐贈支出，尚未在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的部分，可執(zhí)行上述企業(yè)所得稅政策。 | 《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號） | 1.省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)； 2.其他需要留存?zhèn)洳橘Y料。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 19 | 國債利息收入免征企業(yè)所得稅 | 企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第一項； | 1.國債凈價交易交割單； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十二條； | 2.購買、轉(zhuǎn)讓國債的證明，包括持有時間、票面金額、利率等相關(guān)材料； | |||||
| 3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第36號）。 | 3.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表； | |||||
| 4.減免稅計算過程的說明。 | ||||||
| 20 | 取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅 | 企業(yè)取得的地方政府債券利息收入（所得）免征企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）； | 1.購買地方政府債券證明，包括持有時間、票面金額、利率等相關(guān)材料； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）?！?/td> | 2.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表； | |||||
| 3.減免稅計算過程的說明。 | ||||||
| 21 | 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅 | 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項； | 1.被投資企業(yè)的最新公司章程（企業(yè)在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權(quán)的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月情況說明）； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七條、第八十三條； | 2.被投資企業(yè)股東會（或股東大會）利潤分配決議或公告、分配表； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）； | 3.被投資企業(yè)進(jìn)行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表》復(fù)印件； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）。 | 4.投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表。 | |||||
| 22 | 永續(xù)債政策 | 自2019年1月1日起： 1.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，即：投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)，按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，其中，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定；同時發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第64號） | 符合永續(xù)債規(guī)定條件的相關(guān)證明材料。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策，即：發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除；投資方取得的永續(xù)債利息收入應(yīng)當(dāng)依法納稅。 | ||||||
| 23 | 內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 | 對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）?！?/td> | 1.相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月的情況說明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.被投資企業(yè)股東會（或股東大會）利潤分配決議或公告、分配表； | ||||||
| 3.投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表。 | ||||||
| 24 | 內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 | 對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）?！?/td> | 1.相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月的情況說明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.被投資企業(yè)股東會（或股東大會）利潤分配決議或公告、分配表； | ||||||
| 3.投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表。 | ||||||
| 25 | 符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅 | 符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補(bǔ)助收入（但不包括政府購買服務(wù)取得的收入）、會費(fèi)收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等為免稅收入。免稅收入不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第四項； | 1.非營利組織免稅資格有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條、第八十五條； | 2.非營利組織認(rèn)定資料； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）； | 3.當(dāng)年資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細(xì)情況； | |||||
| 4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕13號）； | 4.當(dāng)年工資薪金情況專項報告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金水平排名前10的人員）； | |||||
| 5.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）。 | 5.當(dāng)年財務(wù)報表； | |||||
| 6.《浙江省財政廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)〈財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知〉》（浙財稅政〔2018〕11號）。 | 6.登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動場所、宗教院校當(dāng)年符合相關(guān)法律法規(guī)和國家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非營利活動的材料； | |||||
| 7.應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算的情況說明； | ||||||
| 8.取得各類免稅收入的情況說明； | ||||||
| 9.各類免稅收入的憑證。 | ||||||
| 26 | 符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅 | 符合非營利組織條件的科技企業(yè)孵化器的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第四項； | 1.非營利組織免稅資格有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條、第八十五條； | 2.非營利組織認(rèn)定資料； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）； | 3.當(dāng)年資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細(xì)情況； | |||||
| 4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕13號）； | 4.當(dāng)年工資薪金情況專項報告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金水平排名前10的人員）； | |||||
| 5.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2016〕89號）； | 5.當(dāng)年財務(wù)報表； | |||||
| 6.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）。 | 6.登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動場所、宗教院校當(dāng)年符合相關(guān)法律法規(guī)和國家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非營利活動的材料； | |||||
| 7.應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算的情況說明； | ||||||
| 8.取得各類免稅收入的情況說明； | ||||||
| 9.各類免稅收入的憑證。 | ||||||
| 27 | 符合條件的非營利組織（國家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅 | 符合非營利組織條件的國家大學(xué)科技園的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第四項； | 1.非營利組織免稅資格有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條、第八十五條； | 2.非營利組織認(rèn)定資料； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）； | 3.當(dāng)年資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細(xì)情況； | |||||
| 4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕13號）； | 4.當(dāng)年工資薪金情況專項報告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金水平排名前10的人員）； | |||||
| 5.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園稅收政策的通知》（財稅〔2016〕98號）； | 5.當(dāng)年財務(wù)報表； | |||||
| 6.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）。 | 6.登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動場所、宗教院校當(dāng)年符合相關(guān)法律法規(guī)和國家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非營利活動的材料； | |||||
| 7.應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算的情況說明； | ||||||
| 8.取得各類免稅收入的情況說明； | ||||||
| 9.各類免稅收入的憑證。 | ||||||
| 28 | 投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅 | 對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）。 | 1.購買證券投資基金記賬憑證； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.證券投資基金分配公告； | ||||||
| 3.免稅的分配收入明細(xì)賬及按月匯總表。 | ||||||
| 29 | 中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅 | 中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個人的捐贈收入，免征企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）。 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 |
| 30 | 中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅 | 對中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金，依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險公司風(fēng)險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，捐贈所得，銀行存款利息收入，購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入免征企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2016〕10號)。 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 |
| 31 | 中央電視臺的廣告費(fèi)和有線電視費(fèi)收入免征企業(yè)所得稅 | 中央電視臺的廣告費(fèi)和有線電視費(fèi)收入，免予征收企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中央電視臺廣告費(fèi)和有線電視費(fèi)收入企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2016〕80號）。 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 |
| 32 | 中國奧委會取得的由北京冬奧組委支付的收入 | 對按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入免征企業(yè)所得稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）。 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 |
| 33 | 中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅 | 對中國殘奧委會根據(jù)《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）。 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 |
| 34 | 創(chuàng)新企業(yè)CDR政策 | 1.對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定免征企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會公告2019年第52號） | 待明確 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅。 | 2.《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證時點(diǎn)若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2018〕21號)。 | |||||
| 3.對合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，視同轉(zhuǎn)讓或持有據(jù)以發(fā)行創(chuàng)新企業(yè)CDR的基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得免征企業(yè)所得稅。 | ||||||
| 35 | 綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入 | 企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條； | 1.企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等）的說明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十九條； | 2.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入核算情況說明?！?/td> | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕47號）； | ||||||
| 4.《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕117號）。 | ||||||
| 36 | 養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策 | 2019年6月1日至2025年12月31日，為支持養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)發(fā)展，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90&計入收入總額。 | 1.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告2019年第76號） | 1.取得社區(qū)養(yǎng)老托育、家政服務(wù)收入的核算資料； 2.其他需要留存?zhèn)洳橘Y料。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 37 | 金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入 | 自2017年1月1日起至2019年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）?！?/td> | 1.相關(guān)利息收入的核算情況說明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.相關(guān)貸款合同。 | ||||||
| 38 | 保險機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入 | 自2017年1月1日起至2019年12月31日，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）?！?/td> | 1.相關(guān)保費(fèi)收入的核算情況說明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.相關(guān)保險合同。 | ||||||
| 39 | 小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入 | 自2017年1月1日起至2019年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）?！?/td> | 1.相關(guān)利息收入的核算情況說明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.相關(guān)貸款合同； | ||||||
| 3.省級金融管理部門（金融辦、局等）出具的小額貸款公司準(zhǔn)入資格文件。 | ||||||
| 40 | 取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅 | 企業(yè)持有鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。 | 3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財稅部 稅務(wù)總局公告2019年第57號)。 | 1.購買鐵路債券證明資料，包括持有時間、票面金額、利率等相關(guān)資料； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)。 | 2.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表； | |||||
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）； | 3.減免稅計算過程的說明。 | |||||
| 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）； | ||||||
| 41 | 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅 | 企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目，遠(yuǎn)洋捕撈項目所得免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所得減半征收企業(yè)所得稅。“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)企業(yè)，可以按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條的有關(guān)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第一項； | 1.企業(yè)從事相關(guān)業(yè)務(wù)取得的資格證書或證明資料，包括有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書、從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書、動物防疫條件合格證、林木種子生產(chǎn)經(jīng)營許可證、獸醫(yī)的資格證明等； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條； | 2.與農(nóng)戶簽訂的委托養(yǎng)殖合同（“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式的企業(yè)）； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）； | 3.與家庭承包戶簽訂的內(nèi)部承包合同（國有農(nóng)場實(shí)行內(nèi)部家庭承包經(jīng)營）； | |||||
| 4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財稅〔2011〕26號）； | 4.農(nóng)產(chǎn)品初加工項目及工藝流程說明（兩個或兩個以上的分項目說明）； | |||||
| 5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2009〕779號）； | 5.同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項目的，每年度單獨(dú)計算減免稅項目所得的計算過程及其相關(guān)賬冊，期間費(fèi)用合理分?jǐn)偟囊罁?jù)和標(biāo)準(zhǔn)； | |||||
| 6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第2號）； | 6.生產(chǎn)場地證明資料，包括土地使用權(quán)證、租用合同等； | |||||
| 7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第48號）?！?/td> | 7.企業(yè)委托或受托其他企業(yè)或個人從事符合規(guī)定的農(nóng)林牧漁業(yè)項目的委托合同、受托合同、支出明細(xì)等證明材料。 | |||||
| 42 | 從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅 | 1.企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的項目，不得享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 2.自2019年1月1日至2020年12月31日，對飲水工程運(yùn)營管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第二項； | 1.有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十七條、第八十九條； | 2.公共基礎(chǔ)設(shè)施項目建成并投入運(yùn)行后取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕46號）； | 3.公共基礎(chǔ)設(shè)施項目完工驗收報告； | |||||
| 4.《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕116號）； | 4.項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料（優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動的）； | |||||
| 5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）； | 5.公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得分項目核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料； | |||||
| 6.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）； | 6.符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的情況說明及證據(jù)資料。 | |||||
| 7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第26號）； | ||||||
| 8《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補(bǔ)充通知》（財稅〔2014〕55號）； | ||||||
| 9.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第67號）。 | ||||||
| 43 | 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅 | 企業(yè)從事《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第三項； | 1.符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的情況說明及證據(jù)資料； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十八條、第八十九條； | 2.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）； | 3.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目所得分項目核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料； | |||||
| 4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）； | 4.項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料（優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動的）?！?/td> | |||||
| 5.《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）〉的通知》（財稅〔2016〕131號）。 | ||||||
| 44 | 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅 | 一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第四項； | 1.所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條； | 2.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓： | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）； | （1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）； | （2）技術(shù)合同登記證明； | |||||
| 5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第62號）； | （3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算的相關(guān)資料； | |||||
| 6.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財稅〔2015〕116號）； | （4）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料； | |||||
| 7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號）。 | 3.企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)： | |||||
| （1）技術(shù)出口合同（副本）； | ||||||
| （2）技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證； | ||||||
| （3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表； | ||||||
| （4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算的相關(guān)資料； | ||||||
| （5）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料； | ||||||
| （6）有關(guān)部門按照商務(wù)部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見； | ||||||
| 4.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費(fèi)用情況；轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷情況； | ||||||
| 5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。 | ||||||
| 45 | 實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅 | 清潔發(fā)展機(jī)制項目(以下簡稱“CDM項目”)實(shí)施企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實(shí)施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）?！?/td> | 1.清潔發(fā)展機(jī)制項目立項有關(guān)文件； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC和PFC類CDM項目，及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N20類CDM項目的證明材料； | ||||||
| 3.將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明資料； | ||||||
| 4.清潔發(fā)展機(jī)制項目第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）； | ||||||
| 5.清潔發(fā)展機(jī)制項目所得單獨(dú)核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料。 | ||||||
| 46 | 符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅 | 對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）； | 1.能源管理合同； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）。 | 2.國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機(jī)構(gòu)出具的合同能源管理項目情況確認(rèn)表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認(rèn)意見； | |||||
| 3.項目轉(zhuǎn)讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件（項目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)）； | ||||||
| 4.合同能源管理項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）； | ||||||
| 5.合同能源管理項目應(yīng)納稅所得額計算表； | ||||||
| 6.合同能源管理項目所得單獨(dú)核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料。 | ||||||
| 47 | 投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 | 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十一條； | 1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料； | 匯繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條； | 2.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資等相關(guān)材料； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）； | 3.由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）。 | 4.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額、未上市等]說明。 | |||||
| 48 | 投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 | （1）公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 （2）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 | 1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》（財稅〔2017〕38號）； | 1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料； | 匯繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時的投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料； | ||||||
| 2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）； | 3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明； | |||||
| 3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第43號）?！?/td> | 4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料： | |||||
| （1）接受投資時從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明； | ||||||
| （2）接受投資時設(shè)立時間不超過5年的證明材料； | ||||||
| （3）接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明； | ||||||
| （4）研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說明。 | ||||||
| 49 | 投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 | 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月）以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十一條； | 1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料； | 匯繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條； | 2.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資等相關(guān)材料； | |||||
| 3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）； | 3.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）； | |||||
| 4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財稅〔2015〕116號）； | 4.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額、未上市等]說明； | |||||
| 5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第81號）。 | 5.法人合伙人應(yīng)納稅所得額抵扣情況明細(xì)表； | |||||
| 6.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應(yīng)納稅所得額分配情況明細(xì)表。 | ||||||
| 50 | 投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 | 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 | 1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）； | 1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料； | 匯繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第43號）?！?/td> | 2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時的投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料； | |||||
| 3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明； | ||||||
| 4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料： | ||||||
| （1）接受投資時從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明； | ||||||
| （2）接受投資時設(shè)立時間不超過5年的證明材料； | ||||||
| （3）接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明； | ||||||
| （4）接受投資當(dāng)年及下一納稅年度研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說明； | ||||||
| 5.法人合伙人投資于合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資時間、出資金額、出資比例及分配比例的相關(guān)證明材料、合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后的《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細(xì)表》。 | ||||||
| 51 | 經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅 | 經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十七條第二項； | 1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）； | 2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料； | |||||
| 3.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）； | 3.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料； | |||||
| 4.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）； | 4.年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應(yīng)收入資料； | |||||
| 5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）； | 5.年度職工和科技人員情況證明材料； | |||||
| 6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號）?！?/td> | 6.當(dāng)年和前兩個會計年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表； | |||||
| 7.新辦企業(yè)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）； | ||||||
| 8.區(qū)內(nèi)區(qū)外所得的核算資料。 | ||||||
| 52 | 民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征 | 依照《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》的規(guī)定，實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十九條； | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十四條； | ||||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕21號）。 | ||||||
| 53 | 支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅 | 自2019年1月1日至2021年12月31日，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，浙江省確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年7800元。按上述標(biāo)準(zhǔn)計算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕39號）； | 1.縣以上人力資源社會保障部門核發(fā)的《單位吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠政策情況確認(rèn)表》； | 匯繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 人力資源和社會保障部 教育部關(guān)于支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財稅〔2015〕18號）； | 2.企業(yè)當(dāng)年已享受增值稅和附加稅抵減稅額優(yōu)惠的證明資料?！?/td> | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局 人力資源社會保障部關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠適用人員范圍的通知》（財稅〔2015〕77 號）； | ||||||
| 4.《國家稅務(wù)總局 財政部 人力資源社會保障部 教育部 民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第27號）。 | ||||||
| 5.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）； 6.《浙江省財政廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局 浙江省人力資源和社會保障廳 浙江省扶貧辦公室關(guān)于落實(shí)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（浙財稅政 〔2019〕8 號； 7.《浙江省人力資源和社會保障廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局 浙江省教育廳關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策享受具體操作辦法的通知》（浙人社發(fā) 〔2019〕22 號； | ||||||
| 54 | 扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅 | 1.自2019年1月1日至2021年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%。浙江省確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年9000元。納稅年度終了，如果企業(yè)實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。 2.對以前年度企業(yè)招用、未享受過政策的，符合財稅[2019]21號規(guī)定條件的，均自2019年1月1日起享受滿3年。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕42號）； | 1.招用自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國人民武裝警察部隊義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》； | 匯繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）。 | 2.企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動合同（副本），為職工繳納的社會保險費(fèi)記錄； | |||||
| 3.《浙江省財政廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局 浙江省退役軍人事務(wù)廳關(guān)于落實(shí)自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（浙財稅政〔2019〕7號） 4.《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局政策法規(guī)處關(guān)于平穩(wěn)有序落實(shí)自主就業(yè)退役士兵就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（浙稅法便函〔2019〕23號） | 3.自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表。 | |||||
| 55 | 符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅 | 對符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2016〕111號）。 | 1.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，在民政部《中國傷殘人員專門用品目錄》范圍之內(nèi)的說明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》（假肢制作師、矯形器制作師）； | ||||||
| 3.企業(yè)的生產(chǎn)和裝配條件以及幫助傷殘人員康復(fù)的其他輔助條件的說明材料。 | ||||||
| 56 | 動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅 | 經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《文化部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）>的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）； | 1.動漫企業(yè)認(rèn)定證明； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《文化部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施<動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）>有關(guān)問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號）； | 2.動漫企業(yè)認(rèn)定資料； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）?！?/td> | 3.動漫企業(yè)年審?fù)ㄟ^名單； | |||||
| 4.獲利年度情況說明。 | ||||||
| 57 | 新辦集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | 我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）； | 1.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | |||||
| 3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）： | 2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； | |||||
| 4.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號）。 | 3.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況表； | |||||
| 4.第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； | ||||||
| 5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料。 | ||||||
| 58 | 國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅 | 國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）； | 1.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | |||||
| 3.《國家發(fā)展和改革委 工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）； | 2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 3.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況表； | |||||
| 4.第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； | ||||||
| 5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料； | ||||||
| 6.符合財稅〔2016〕49號文件第五條規(guī)定的第二類條件的，應(yīng)提供在國家規(guī)定的重點(diǎn)集成電路設(shè)計領(lǐng)域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明。 | ||||||
| 59 | 線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅 | 2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；2.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； | |||||
| 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | ||||||
| 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； | ||||||
| 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明； | ||||||
| 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； | ||||||
| 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 | ||||||
| 60 | 線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅 | 2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； | |||||
| 3.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）； | 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | |||||
| 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； | ||||||
| 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明； | ||||||
| 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； | ||||||
| 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 | ||||||
| 61 | 線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | 集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）； | 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； | |||||
| 3.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）； | 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； | |||||
| 5.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號）。 | 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明； | |||||
| 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； | ||||||
| 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 | ||||||
| 62 | 線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 | 線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）； | 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； | |||||
| 3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | |||||
| 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； | ||||||
| 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明； | ||||||
| 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； | ||||||
| 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 | ||||||
| 63 | 投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 | 投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）； | 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； | |||||
| 3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | |||||
| 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； | ||||||
| 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明； | ||||||
| 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； | ||||||
| 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 | ||||||
| 64 | 線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | 線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）； | 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； | |||||
| 3.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）； | 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； | |||||
| 5.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號）。 | 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明； | |||||
| 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； | ||||||
| 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 | ||||||
| 65 | 投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | 投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）； | 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； | |||||
| 3.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）； | 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； | |||||
| 5.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號）。 | 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明； | |||||
| 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； | ||||||
| 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 | ||||||
| 66 | 線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | 2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 2.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）； | 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； | |||||
| 3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | |||||
| 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； | ||||||
| 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明； | ||||||
| 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； | ||||||
| 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 | ||||||
| 67 | 線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | 2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 2.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）； | 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； | |||||
| 3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | |||||
| 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； | ||||||
| 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明； | ||||||
| 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； | ||||||
| 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 | ||||||
| 68 | 符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | 符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）。 | 省級相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 69 | 符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | 符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）。 | 省級相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 70 | 符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅 | 我國境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | 1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）； | 1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）； | 2.主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 3.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | |||||
| 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明； | ||||||
| 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件； | ||||||
| 6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料。 | ||||||
| 71 | 國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅 | 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）； | 后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 | 預(yù)繳享受 | 在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）； | 1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表； | |||||
| 3．《國家發(fā)展和改革委 工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）； | 2.主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明； | |||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。 | 3.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料； | |||||
| 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明； | ||||||
| 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件； | ||||||
| 6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料； | ||||||
| 7.符合財稅〔2016〕49號文件第六條規(guī)定的第二類條件的，應(yīng)提供在國家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明； | ||||||
| 8.符合財稅〔2016〕49號文件第六條規(guī)定的第三類條件的，應(yīng)提供商務(wù)主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結(jié)匯證明等材料。 | ||||||
| 72 | 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制有關(guān)稅收政策 | 自2019年1月1日至2023年12月31日，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已經(jīng)完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅；對經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）?！?/td> | 1.企業(yè)轉(zhuǎn)制方案文件； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.有關(guān)部門對轉(zhuǎn)制方案的批復(fù)文件； | ||||||
| 3.整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制的證明，以及注銷事業(yè)單位法人的證明； | ||||||
| 4.企業(yè)轉(zhuǎn)制的工商登記情況； | ||||||
| 5.企業(yè)與職工簽訂的勞動合同； | ||||||
| 6.企業(yè)繳納社會保險費(fèi)記錄； | ||||||
| 7.有關(guān)部門批準(zhǔn)引入非公有資本、境外資本和變更資本結(jié)構(gòu)的批準(zhǔn)函； | ||||||
| 8.同級文化體制改革和發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出具的同意變更函（已認(rèn)定發(fā)布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更，且主營業(yè)務(wù)未發(fā)生變化的）。 | ||||||
| 73 | 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 | 對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）； | 1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于新增中國服務(wù)外包示范城市適用技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕108號）； | 2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定資料； | |||||
| 3.《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣到全國實(shí)施的通知》（財稅〔2017〕79號）。 | 3.優(yōu)惠年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況說明； | |||||
| 4.《浙江省技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（浙科發(fā)高〔2018〕98號）。 | 4.企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)總職工總數(shù)比例情況說明。 | |||||
| 74 | 服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 | 在服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)，符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）； | 1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于在服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)推廣技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕122號）。 | 2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定資料； | |||||
| 3.優(yōu)惠年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況說明； | ||||||
| 4.企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)總職工總數(shù)比例情況說明。 | ||||||
| 75 | 新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 | 對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）； | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2016〕85號）。 | ||||||
| 76 | 新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅 | 對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什 霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕112號）； | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 |
| 2.《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2016〕85號）。 | ||||||
| 77 | 設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 | 對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2010年12月31日前新辦的符合規(guī)定的交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，執(zhí)行原政策到期滿為止。 | 1.《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）； | 1.主營業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中的具體項目的相關(guān)證明材料； | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 |
| 2.《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕4號）； | 2.符合目錄的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的說明?！?/td> | |||||
| 3.《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第15號)； | ||||||
| 4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第12號）； | ||||||
| 5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第14號）。 | ||||||
| 78 | 廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 | 對設(shè)在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）； | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于平潭綜合實(shí)驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知》（財稅〔2017〕75號）。 | ||||||
| 79 | 北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅 | 對北京冬奧組委免征應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。北京冬奧組委全面負(fù)責(zé)和組織舉辦北京2022年冬殘奧會，其取得的北京2022年冬殘奧會收入及其發(fā)生的涉稅支出比照執(zhí)行北京2022年冬奧會的稅收政策。北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照執(zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。 | 《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）。 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 |
| 80 | 購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免 | 企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十四條； | 1.購買并自身投入使用的專用設(shè)備清單及發(fā)票； | 匯繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
| 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百條； | 2.以融資租賃方式取得的專用設(shè)備的合同或協(xié)議； | |||||
| 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕48號）； | 3.專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明； | |||||
| 4.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》（財稅〔2017〕71號）。 | 4.專用設(shè)備實(shí)際投入使用時間的說明。 | |||||
| 5.《財政部 稅務(wù)總局 應(yīng)急管理部關(guān)于印發(fā)〈安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2018年版）的通知》（財稅〔2018〕84號）； | ||||||
| 6.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）； | ||||||
| 7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕256號）； | ||||||
| 81 | 享受過渡期稅收優(yōu)惠定期減免企業(yè)所得稅 | 自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計算。 | 《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2007〕39號)。 | 符合過渡期稅收優(yōu)惠政策的情況說明。 | 預(yù)繳享受 | 由省稅務(wù)機(jī)關(guān)（含計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)）規(guī)定。 |
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