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青海省稅費服務和征管保障辦法

省政府令[第145號]

《青海省稅費服務和征管保障辦法》已經2024年12月20日省人民政府第47次常務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2025年2月1日起施行。

省長：吳曉軍

2024年12月23日

青海省稅費服務和征管保障辦法

第一條?為了加強稅費服務和征管協(xié)作，保障稅費收入，保護納稅人繳費人合法權益，推動經濟社會高質量發(fā)展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會保險法》等法律、法規(guī)，結合本省實際，制定本辦法。

第二條?本省行政區(qū)域內的稅費服務、征管協(xié)作及其監(jiān)督管理等活動，適用本辦法。

本辦法所稱稅費，是指由稅務機關依法征收的稅收、社會保險費和非稅收入。

第三條?稅費服務和征管保障工作堅持中國共產黨的領導，遵循政府主導、稅務主管、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與的原則。

第四條?縣級以上人民政府應當建立健全稅費服務和征管保障工作機制，組織、協(xié)調、督促有關部門和單位落實稅費服務和征管保障措施。所需經費按照財政管理體制予以保障。

各類園區(qū)管理機構在各自區(qū)域范圍內做好稅費服務和征管保障相關工作。

第五條?縣級以上人民政府應當加強稅源建設，優(yōu)化稅源發(fā)展環(huán)境，促進稅源高質量轉化，保障稅收和經濟發(fā)展相協(xié)調。

第六條?縣級以上人民政府應當將辦稅繳費服務納入公共服務體系，為辦稅繳費服務提供場所和設施保障，提升服務效能。

第七條?稅務機關應當做好下列稅費服務工作：

(一)推進政務公開，依法公開辦稅繳費服務指南、權利救濟途徑等事項；

(二)宣傳稅費法律法規(guī)、政策，普及辦稅繳費知識，無償為納稅人繳費人提供辦稅繳費咨詢服務；

(三)通過稅務服務熱線、電子稅務局等渠道，向納稅人繳費人精準推送稅費優(yōu)惠政策，指導和幫助納稅人繳費人享受優(yōu)惠政策?；

(四)推進電子發(fā)票應用，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷高效服務；

(五)精簡業(yè)務辦理流程，落實容缺辦理、證明事項告知承諾制，減輕納稅人繳費人的辦事負擔；

(六)為老年人、殘疾人等有特殊需要的納稅人繳費人提供預約、幫辦、延時等辦稅繳費便利；

(七)國家和本省規(guī)定的其他稅費服務工作。

第八條?涉稅費專業(yè)服務機構應當提高服務能力，為納稅人繳費人提供規(guī)范化、專業(yè)化、個性化稅費服務。

涉稅費專業(yè)服務行業(yè)協(xié)會應當加強行業(yè)自律管理，為納稅人繳費人提供涉稅費信息咨詢、宣傳培訓、權益保護等服務。

第九條?縣級以上人民政府應當建立健全涉稅費數(shù)據共享機制，依托政務數(shù)據共享平臺實現(xiàn)稅務機關同有關部門和單位數(shù)據共享。對無法通過政務數(shù)據共享平臺提供涉稅費數(shù)據的，稅務機關應當與有關部門和單位商定共享方式。

第十條?涉稅費數(shù)據共享實行目錄管理。稅務機關會同有關部門和單位制定數(shù)據共享目錄，明確共享內容、數(shù)據格式、更新頻率等，并根據稅費征管情況適時調整。

稅務機關、有關部門和單位應當按照數(shù)據共享目錄，準確、及時共享涉稅費數(shù)據。

第十一條?稅務機關應當推進稅費服務和征管數(shù)字化升級、智能化改造，運用大數(shù)據、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網等現(xiàn)代信息技術，加強數(shù)據分析和風險防控，為經濟運行研判、政府決策等提供參考。

第十二條?稅務機關、有關部門和單位應當依法使用和保管涉稅費數(shù)據，對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和其他個人信息的依法予以保密。

第十三條?稅務機關因稅費征管或者落實優(yōu)惠政策需要，提出資格認定、信息確認、事項復核等請求的，發(fā)展改革、科技、工業(yè)和信息化、民政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、水利、農業(yè)農村、應急等部門應當予以協(xié)助，及時出具相關意見。

第十四條?稅務機關在稅費征管和查辦涉稅費案件時，需要查詢涉案納稅人繳費人以及其他涉案人員身份證明、居住情況等信息，或者實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施遇到違法阻礙提請公安機關協(xié)助的，公安機關應當依法予以協(xié)助。

公安機關交通管理部門在辦理車輛相關登記、核發(fā)機動車檢驗合格標志等業(yè)務時，應當依法核驗車輛購置稅、車船稅完稅或者免稅證明。

對未按照規(guī)定結清應納稅款、滯納金，又不提供納稅擔保的納稅人或者其法定代表人，公安機關出入境管理機構根據稅務機關的通知，依法阻止其出境。

第十五條?不動產登記機構在辦理土地、房屋權屬登記時，應當依法查驗與該土地、房屋權屬登記相關的稅費繳納憑證。未按照規(guī)定繳納契稅的，不動產登記機構不予辦理權屬登記。

稅務機關依法查封、拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務人不動產的，應當向不動產登記機構發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書及相關法律文書，不動產登記機構應當依法予以協(xié)助。

第十六條?市場主體登記機關在辦理相關注銷登記申請時，應當依法查驗清稅文書。查驗無結果的，應當告知申請人先行取得清稅文書。申請簡易注銷登記，稅務機關未提出異議的除外。

市場主體登記機關在辦理個人轉讓股權變更登記時，應當依法查驗與該股權交易相關的個人所得稅等完稅憑證。查驗無結果或者結果異常的，應當告知納稅人依法履行申報繳納義務。

第十七條?稅務機關在稅費征管中，需要查詢從事生產經營的納稅人繳費人用電、用水、用氣等情況的，有關單位應當依法予以協(xié)助。

第十八條?金融機構應當依法協(xié)助稅務機關查詢從事生產經?營的納稅人、扣繳義務人、社會保險費欠費用人單位的賬戶等與稅費征管有關的信息。

金融機構應當依法協(xié)助稅務機關實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

第十九條?稅務機關和人力資源社會保障、醫(yī)保等部門應當完善基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等各項社會保險費的征繳協(xié)作機制，加強跨部門業(yè)務聯(lián)辦、催報催繳、信息化建設等方面的協(xié)作配合。

第二十條?發(fā)展改革、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設、水利、林草、國防動員、殘聯(lián)等部門和單位應當支持和配合稅務機關開展非稅收入征繳工作，向稅務機關提供繳費人、繳費項目、計費依據、應繳金額、限繳日期等信息。稅務機關應當及時反饋相關非稅收入征繳信息。

第二十一條?稅務機關應當會同有關部門和單位完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議聯(lián)動處理機制，暢通納稅人繳費人訴?求有效收集、快速響應和及時反饋的渠道，推動和解、調解、行政復議、行政訴訟等爭議解決方式有機銜接，依法妥善化解稅費爭議，保障納稅人繳費人合法權益。

第二十二條?稅務機關應當與人民法院建立稅費征收和民事執(zhí)行司法協(xié)作機制，在不動產司法處置、企業(yè)破產、利息股息紅利民事訴訟案件等方面開展協(xié)作。

稅務機關應當與人民檢察院在健全行政執(zhí)法與刑事司法銜接機制、法律監(jiān)督、公益訴訟等方面加強協(xié)作聯(lián)動。

第二十三條?稅務機關、公安機關應當加強行刑銜接，共同打擊涉稅費違法犯罪行為。

稅務機關發(fā)現(xiàn)逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等違法行為涉嫌犯罪的，應當依法移交公安機關。公安機關應當將辦理情況及時反饋稅務機關。

第二十四條?稅務機關應當對納稅信用信息進行采集、評價、確定、發(fā)布和應用，推進納稅人動態(tài)信用監(jiān)管，依法實施守信激勵和失信懲戒措施。

稅務機關應當依法公布重大稅收違法案件信息，會同有關部門和單位依法對相關當事人實施聯(lián)合懲戒。

第二十五條?稅務機關應當健全社會監(jiān)督機制，自覺接受納稅人繳費人、新聞媒體和社會公眾的監(jiān)督。

第二十六條?稅務機關、有關部門和單位違反本辦法規(guī)定，無正當理由不提供涉稅費數(shù)據或者不履行稅費服務和征管協(xié)作義務的，由有權機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

稅務機關、有關部門和單位的工作人員在稅費服務和征管協(xié)作工作中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十七條?違反本辦法規(guī)定的行為，法律、法規(guī)已有法律責任規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十八條?本辦法自2025年2月1日起施行?！肚嗪Ｊ《愂毡Ｕ限k法》(青海省人民政府令第115號)同時廢止。

《青海省稅費服務和征管保障辦法》解讀

一、出臺背景

2017年省政府公布施行《青海省稅收保障辦法》，為加強我省稅收征管、保障稅收收入、推進稅收共治提供了可靠法治保障和制度支撐。近年來，隨著我省稅費征管體制持續(xù)改革優(yōu)化，逐步形成“稅費并重”的征收格局，加之地方有關部門及其職能經歷了改革調整，《青海省稅收保障辦法》已不能滿足稅務機關與有關部門和單位深度協(xié)作配合的要求，也無法適應當前稅費服務和征管工作需要。因此，以廢舊立新方式，重新制定《保障辦法》，通過立法保障稅費服務和征管協(xié)作十分必要。

《青海省稅費服務和征管保障辦法》已經2024年12月20日青海省人民政府第47次常務會議審議通過，自2025年2月1日起正式施行。《青海省稅費服務和征管保障辦法》（以下簡稱《保障辦法》）的制定公布，對于健全我省稅費共治體系、深化數(shù)據共享機制、強化稅費征收管理、優(yōu)化稅收營商環(huán)境，推動我省稅費征管治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有十分重要的意義。

二、主要內容

《保障辦法》采用條文式立法體例，共28條，緊緊圍繞稅費服務和征管保障工作的重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，結合近年來稅務部門征管職責逐步拓展、服務效能持續(xù)提升、征管改革深入推進等實際情況，總結多年來我省在協(xié)稅護稅協(xié)作機制方面的有益探索和實踐經驗，從目的依據、適用范圍、基本原則、保障機制、稅源建設、稅費服務、數(shù)據共享、征管協(xié)作、司法保障、監(jiān)督管理等方面，構建起稅費服務和征管保障的基本制度框架，全面提升全省稅費治理水平。主要內容如下：

（一）完善體制機制。《保障辦法》強調稅費服務和征管保障工作堅持中國共產黨的領導，遵循政府主導、稅務主管、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與的原則，明確縣級以上人民政府應當建立健全工作機制，組織、協(xié)調、督促有關部門和單位落實稅費服務和征管保障措施。同時，為突出服務稅源建設，《保障辦法》規(guī)定縣級以上人民政府應當加強稅源建設，優(yōu)化稅源發(fā)展環(huán)境，促進稅源高質量轉化，保障稅收和經濟發(fā)展相協(xié)調。

（二）規(guī)范稅費服務。《保障辦法》要求縣級以上人民政府將辦稅繳費服務納入公共服務體系，并細化、實化稅務機關辦稅繳費服務舉措，通過宣傳稅費政策、公開辦稅繳費服務指南、精準推送稅費優(yōu)惠政策、推進電子發(fā)票應用、精簡業(yè)務辦理流程、為特殊需要納稅人繳費人提供辦稅繳費便利等方式，降低納稅人繳費人辦稅繳費成本，減輕辦稅繳費負擔，維護納稅人繳費人合法權益，提升辦稅繳費效率，切實優(yōu)化營商環(huán)境。同時，注重發(fā)揮社會作用，引導專業(yè)機構、行業(yè)協(xié)會在提供稅費服務、權益保護等方面發(fā)揮積極作用，鼓勵納稅人繳費人廣泛參與稅費治理。

（三）加強數(shù)據共享。《保障辦法》規(guī)定縣級以上人民政府應當建立健全涉稅費數(shù)據共享機制，依托政務數(shù)據共享平臺實現(xiàn)稅務機關同有關部門和單位數(shù)據共享，明確涉稅費共享數(shù)據實行目錄管理，并對數(shù)據的準確性、及時性提出要求。同時，為加強數(shù)據治理和應用，《保障辦法》明確稅務機關應當加強數(shù)據分析和風險防控，為經濟運行研判和政府決策提供參考，并規(guī)定對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和其他個人信息的依法予以保密。

（四）強化征管協(xié)作?！侗Ｕ限k法》明確了有關部門和單位應當對稅務機關提出的資格認定、信息確認、事項復核等請求及時予以協(xié)助，并與相關法律規(guī)定的完稅查驗程序相銜接，進一步強調有關部門應當在車輛、不動產、個人轉讓股權變更等登記業(yè)務辦理環(huán)節(jié)查驗稅費繳納信息。同時，明確公安機關、不動產登記機構、金融機構等有關部門和單位應當在稅務機關進行稅務檢查、實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時依法予以協(xié)助。為進一步加強社會保險費和非稅收入征繳，《保障辦法》明確了稅務部門與人社、醫(yī)保部門完善社會保險費征繳協(xié)作機制，加強跨部門業(yè)務聯(lián)辦、催報催繳、信息化建設等方面的協(xié)作配合，規(guī)定發(fā)展改革、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住建、水利、林草、國防動員、殘聯(lián)等部門和單位支持配合稅務機關做好非稅收入征繳工作。同時，要求稅務機關會同有關部門和單位完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議聯(lián)動處理機制，依法妥善化解稅費爭議，保障納稅人繳費人合法權益。

（五）完善司法保障。《保障辦法》要求稅務機關與人民法院、人民檢察院和公安機關建立相應的司法協(xié)作機制，在相關領域強化稅費司法保障。

（六）深化監(jiān)督管理?！侗Ｕ限k法》在對相關當事人實施信用聯(lián)合監(jiān)管、稅務機關接受社會監(jiān)督等方面予以了規(guī)范，并對無正當理由不提供涉稅費數(shù)據或者不履行稅費服務和征管協(xié)作義務以及工作人員濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等行為明確了相關法律責任。