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國家稅務(wù)總局大理州稅務(wù)局第一稽查局依法查處大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司拆分經(jīng)營偽裝成小規(guī)模納稅人騙享稅收優(yōu)惠政策偷稅案件
時間：2025-04-01
國家稅務(wù)總局大理州稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)線索，依法查處了大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司偷稅案件。
經(jīng)查，該公司通過個人賬戶收款、隱匿拆分銷售收入等方式，偽裝成小規(guī)模納稅人違規(guī)享受稅收優(yōu)惠，少繳增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)305萬元。國家稅務(wù)總局大理州稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其依法追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計490萬元。目前，該案涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫。
國家稅務(wù)總局大理州稅務(wù)局第一稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，隱匿未開票銷售收入虛假申報偷逃稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門堅決依法嚴(yán)厲打擊各類涉稅違法行為，切實(shí)維護(hù)公平公正的稅收秩序，保障國家稅收安全。
九家分公司“化整為零”騙享稅收優(yōu)惠政策——還原大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司偷稅真相
時間：2025-04-01
國家稅務(wù)總局大理州稅務(wù)局第一稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析涉稅疑點(diǎn)線索，依法查處大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過個人賬戶收款、隱匿拆分銷售收入等方式，偽裝成小規(guī)模納稅人違規(guī)享受稅收優(yōu)惠，少繳增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)305萬元。針對其違法行為，稽查部門依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計490萬元的處理處罰決定。目前，該案涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫。
數(shù)據(jù)存疑 現(xiàn)場火爆 收入情況有違常理
前期，大理州稅務(wù)局第一稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司名下設(shè)有9家分公司，注冊地址均位于大理古城核心商業(yè)區(qū)主干街道，整體經(jīng)營時間長、經(jīng)營規(guī)模較大，但其納稅申報數(shù)據(jù)明顯遠(yuǎn)低于同地域同行業(yè)經(jīng)營主體平均水平，存在隱匿銷售收入嫌疑。
檢查人員通過實(shí)地走訪發(fā)現(xiàn)，大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司位于旅游業(yè)繁榮的大理古城，銷售的商品主要是白銀飾品及工藝品等，現(xiàn)場游客人來人往，收銀臺前絡(luò)繹不絕，理應(yīng)不存在“生意低迷”的情況。
基于走訪情況，檢查人員初次約談了該公司經(jīng)營者趙某，而趙某對此辯解稱：旅游消費(fèi)都是逛的人多、買的人少。
事實(shí)真的如此嗎？檢查人員不禁產(chǎn)生疑問：該公司申報的銷售收入情況與生意爆滿的經(jīng)營現(xiàn)場并不相符，其背后究竟隱藏著怎樣的真相？
賬戶“調(diào)包” 拆分經(jīng)營 違法真相水落石出
帶著這個疑問，檢查人員依法對柜臺收款碼、pos機(jī)等設(shè)備進(jìn)行了實(shí)地檢查，發(fā)現(xiàn)該公司各柜臺的收款碼及pos機(jī)綁定的銀行卡均隸屬員工個人，且實(shí)際收款賬號并未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告過。在檢查該公司賬簿憑證并比對分析其收入數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)后，結(jié)果令檢查人員大吃一驚。該公司通過個人賬戶收款金額足足達(dá)到其申報收入的9倍之多，未申報收入達(dá)到經(jīng)營總收入占比近80%，可見其隱匿收入規(guī)模之大。
除了賬戶上的“調(diào)包”，其他地方是否也存在掩人耳目的可能？檢查人員依法查閱了營業(yè)執(zhí)照、合同協(xié)議等相關(guān)資料，并通過比對系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司通過“一址多照”方式虛擬注冊9家分公司，9家分公司無實(shí)際經(jīng)營場所和經(jīng)營能力，其實(shí)際經(jīng)營管理均由總公司負(fù)責(zé)，但總公司并未按照規(guī)定計算繳納相關(guān)稅費(fèi)。
大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司設(shè)立9家分公司拆分經(jīng)營分化了銷售收入，將一個本應(yīng)按照增值稅一般納稅人核算的主體變?yōu)槎鄠€按照增值稅小規(guī)模納稅人核算的分公司分別進(jìn)行申報，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人增值稅減免政策優(yōu)惠。
至此，該公司通過隱匿收入偷逃稅款、違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠的違法事實(shí)已“板上釘釘”。經(jīng)檢查，該公司利用個人賬戶收取銷售款隱匿收入少繳增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅305萬元。
認(rèn)清法理 承認(rèn)偷稅 主動配合接受處罰
案件辦理過程中，檢查人員耐心為經(jīng)營者趙某講解了稅種管理、申報繳稅、財務(wù)核算等相關(guān)規(guī)定。在大量事實(shí)和證據(jù)面前，趙某承認(rèn)了隱匿未開票收入與違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠進(jìn)行偷稅事實(shí)并表示積極配合處理。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
大理州稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對該公司的違法行為作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。
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