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國家稅務總局湖南省稅務局關(guān)于實施大學生創(chuàng)業(yè)主體“全生命周期”稅務管理服務的通知
湘稅函〔2025〕88號
通知公告：大學生創(chuàng)業(yè)經(jīng)營主體全生命周期辦稅指引
國家稅務總局湖南省各市州稅務局、國家稅務總局湖南湘江新區(qū)稅務局，局內(nèi)各單位:
為深入貫徹習近平總書記關(guān)于做好高校畢業(yè)生等青年群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)工作的重要指示精神，全面落實省委支持大學生創(chuàng)業(yè)“七個一”工作部署，現(xiàn)就實施大學生創(chuàng)業(yè)主體“全生命周期”稅務管理服務有關(guān)工作通知如下：
一、初創(chuàng)期：優(yōu)化開辦涉稅事項辦理，助力大學生創(chuàng)業(yè)主體“起好步”
為初創(chuàng)期大學生創(chuàng)業(yè)主體提供從開辦到涉稅業(yè)務辦理服務，幫助企業(yè)了解稅收政策和業(yè)務辦理流程，落實初創(chuàng)期各項便利服務措施。
（一）優(yōu)化企業(yè)開辦涉稅事項。通過全省“一網(wǎng)通辦”服務平臺，實現(xiàn)企業(yè)開辦全程網(wǎng)上辦理，線上提交增值稅一般納稅人資格登記、發(fā)票核定申請、辦稅人、發(fā)票領(lǐng)用人等涉稅事項，降低大學生創(chuàng)業(yè)主體開辦成本。
（二）推送“新辦納稅人套餐”。向新辦大學生創(chuàng)業(yè)主體推送“新辦納稅人套餐”，通過電子稅務局辦理賬戶賬號報告、銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議、財務會計制度及核算軟件備案報告、發(fā)票用票需求申請等新辦納稅人業(yè)務。在大學生創(chuàng)業(yè)基地實行駐點服務、設(shè)立服務專窗，開展稅費輔導“開業(yè)第一課”。第一時間為新辦大學生創(chuàng)業(yè)主體確定稅收管理服務網(wǎng)格員，實行網(wǎng)格員“一包到底”責任制，實行“首問負責”服務，精準對接各類涉稅需求。
（三）設(shè)立專門服務熱線。在12366納稅繳費服務熱線中增設(shè)大學生創(chuàng)業(yè)咨詢專線，提供涉稅涉費指導服務，解答有關(guān)稅費政策問題。集成大學生創(chuàng)業(yè)高頻問題，升級智能咨詢知識庫，利用“智能語音+人工轉(zhuǎn)接”模式，針對大學生創(chuàng)業(yè)常見稅費問題提供7×24小時智能應答。
（四）全面推行數(shù)電發(fā)票。對大學生創(chuàng)業(yè)主體全面推廣數(shù)電發(fā)票，幫助通過全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺，實現(xiàn)24小時在線免費開具、交付、查驗等服務，進一步提升開票便捷度。
（五）開展初創(chuàng)期政策輔導。充分運用納稅人學堂、“小湘說稅”等載體，加強初創(chuàng)期稅費優(yōu)惠政策宣傳輔導，對符合增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)等稅費優(yōu)惠政策的大學生創(chuàng)業(yè)主體，開展針對性專題輔導，幫助及時了解、享受稅費優(yōu)惠政策。
二、成長期：提升精細化、個性化服務，助力大學生創(chuàng)業(yè)主體“快速成長”
結(jié)合成長期的大學生創(chuàng)業(yè)主體業(yè)務量及收入規(guī)模增速快，服務需求多、資金需求大等特點，為企業(yè)提供精細化、個性化的涉稅服務及政策宣傳，精準落實稅費優(yōu)惠政策，助力快速成長。
（六）推動稅費政策直達快享。運用稅收大數(shù)據(jù)精準匹配適用對象，通過電子稅務局、征納互動、“湘稅通”等對大學生創(chuàng)業(yè)主體精準推送稅費優(yōu)惠政策。匯編發(fā)布稅費優(yōu)惠政策指引，為政策適配的創(chuàng)業(yè)主體提供政策輔導、咨詢答疑服務，推動充分享受稅費優(yōu)惠。
（七）提供稅務專家團隊服務。充分發(fā)揮稅務部門、行業(yè)協(xié)會、志愿者團體涉稅服務人才優(yōu)勢，積極開展“稅法公開課”“財稅必修課”“稅協(xié)公益講壇”等活動，為企業(yè)提供多層次、高質(zhì)量的稅費服務。
（八）幫助解決融資難題。充分發(fā)揮“銀稅互動”效應，在確保數(shù)據(jù)安全、保護納稅人繳費人合法權(quán)益的前提下，助力大學生創(chuàng)業(yè)主體獲得稅收信用貸款，加強對大學生創(chuàng)業(yè)主體金融支持。
（九）助力企業(yè)延鏈補鏈。運用稅收大數(shù)據(jù)為大學生創(chuàng)業(yè)主體精準查詢上下游產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)，促成供需匹配的企業(yè)按市場化原則自愿實現(xiàn)有效購銷，為推動企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展提供管用、實用的稅務對策。
（十）快速響應企業(yè)訴求。建立常態(tài)化“稅企面對面”交流機制，深入開展“送解優(yōu)”行動，通過采取入企調(diào)研、召開座談會、問卷調(diào)查、上門走訪等方式，及時收集大學生創(chuàng)業(yè)主體涉稅涉費問題，充分聽取意見建議，及時回應稅費訴求。
（十一）多元化解決稅費爭議。借鑒“楓橋經(jīng)驗”，暢通行政復議化解爭議主渠道，通過設(shè)立調(diào)解室、成立專門團隊等，進一步做好稅費調(diào)解服務。建立以公職律師為主的稅費爭議咨詢調(diào)解服務團隊，開展涉稅爭議咨詢、組織調(diào)解等活動，推動矛盾糾紛多元化解。
三、成熟期：積極引導合規(guī)經(jīng)營，助力大學生創(chuàng)業(yè)主體“長遠發(fā)展”。
針對成熟期大學生創(chuàng)業(yè)主體發(fā)展達到一定規(guī)模，營業(yè)收入、供需關(guān)系相對穩(wěn)定，業(yè)務范圍進一步擴大，對自身風險把控需求增強等特點，為企業(yè)提供政策支持、辦稅便利和涉稅風險防控，積極引導合規(guī)經(jīng)營，幫助企業(yè)長遠發(fā)展。
（十二）助力企業(yè)“走出去”。優(yōu)化電子稅務局、國際貿(mào)易“單一窗口”服務功能，推行出口退稅發(fā)票及出口報關(guān)單信息“免填報”，進一步提高出口退稅便利度。簡并企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)報表，減少報送頻次。擴大和完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡，加強稅收協(xié)定談簽工作，為企業(yè)跨境經(jīng)營提供稅收確定性，避免和消除國際重復征稅。優(yōu)化“一帶一路”相關(guān)稅收政策資訊服務，持續(xù)更新“走出去”投資稅收指南，幫助企業(yè)防范投資稅收風險。
（十三）精準推送“紅利賬單”。向大學生創(chuàng)業(yè)主體推送稅費優(yōu)惠政策享受情況，增強依法納稅繳費、依規(guī)享受優(yōu)惠政策的示范效應。優(yōu)化改進系統(tǒng)功能，開展個性化、定制化紅利賬單推送服務，持續(xù)增強企業(yè)獲得感，提振發(fā)展信心。
（十四）持續(xù)壓縮辦稅時間。推行電子稅務局網(wǎng)辦業(yè)務申請自動受理、自主判斷、自行反饋、7×24小時全天候受理，有效滿足大學生創(chuàng)業(yè)主體辦稅需求。將全省一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均辦理時間壓縮至不超過3個工作日，促進對外貿(mào)易創(chuàng)業(yè)主體發(fā)展。
（十五）精簡辦稅繳費流程。優(yōu)化電子稅務局申報，提升納稅申報體驗。持續(xù)拓展“非接觸”“不見面”辦稅繳費服務，推進系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預填申報。推行社保經(jīng)辦和稅務繳費業(yè)務“一網(wǎng)通辦”。
（十六）提示提醒涉稅風險。依托電子稅務局平臺，向大學生創(chuàng)業(yè)主體推送涉稅風險提示提醒信息，積極引導及時更正輕微違規(guī)違法行為，改進企業(yè)管理薄弱環(huán)節(jié)，促進依法誠信納稅。
四、退出期：暢通優(yōu)化退出涉稅辦理渠道，助力大學生創(chuàng)業(yè)主體“重新出發(fā)”。
針對大學生創(chuàng)業(yè)主體退出期市場份額下降、經(jīng)營策略調(diào)整、預備退出市場等一系列可預見問題，提供信用修復、破產(chǎn)清算、即辦注銷等支持，保障合法權(quán)益，幫助大學生創(chuàng)業(yè)主體重振創(chuàng)業(yè)信心。
（十七）強化納稅信用修復。主動向納稅人推送納稅信用評分變化情況，引導企業(yè)及時糾正違規(guī)失信行為、消除不良影響，幫助大學生創(chuàng)業(yè)主體防范信用等級下降風險。持續(xù)加大對破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復支持力度，幫助符合條件的企業(yè)及時修復納稅信用。
（十八）提供稅務注銷“即辦”“容缺辦”服務。對符合稅務注銷即辦條件的大學生創(chuàng)業(yè)主體，當場辦結(jié)稅務注銷，即時出具注銷或清稅文書，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理。
（十九）優(yōu)化企業(yè)破產(chǎn)涉稅辦理。依法做好“破產(chǎn)（強制清算）企業(yè)稅務信息查詢”服務，及時向破產(chǎn)管理人提供破產(chǎn)企業(yè)稅務相關(guān)信息，提供涉稅事項辦理通道，提高破產(chǎn)案件辦理效率，降低創(chuàng)業(yè)主體退出成本。
（二十）加強“二次創(chuàng)業(yè)”輔導。對退出期創(chuàng)業(yè)主體提供精準政策宣傳，實施分類施策、“一對一”輔導，引導企業(yè)適用緩稅、退稅等政策，幫助企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)型走出困境。為有再創(chuàng)業(yè)意向的大學生創(chuàng)業(yè)主體提供有針對性的政策輔導，給予專業(yè)涉稅指導意見，幫助其在新的創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域提升競爭力，有效提振重新創(chuàng)業(yè)信心。
全省稅務系統(tǒng)要切實提升政治站位，充分認識促進大學生創(chuàng)業(yè)的重要性和必要性，做到全系統(tǒng)上下一盤棋，切實加強組織領(lǐng)導，確保“四個階段”各項管理服務措施落實落地。各級稅務機關(guān)要加強與市監(jiān)、人社、教育等部門對接，及時了解本地區(qū)大學生創(chuàng)業(yè)主體情況，細化支持和服務措施。要及時總結(jié)特色經(jīng)驗和亮點做法，廣泛宣傳典型案例，積極營造支持大學生創(chuàng)業(yè)的良好氛圍。?
國家稅務總局湖南省稅務局
2025年5月6日
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