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四川省油氣田企業(yè)增值稅管理辦法(征求意見稿)

第一條 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<油氣田企業(yè)增值稅管理辦法>的通知》(財稅〔2009〕8號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于油氣田企業(yè)增值稅問題的補(bǔ)充通知》(財稅〔2009〕97號)及現(xiàn)行增值稅等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合四川實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱油氣田企業(yè)，是指在四川省范圍內(nèi)從事原油、天然氣(含煤層氣、頁巖氣，下同)生產(chǎn)的企業(yè)。包括中國石油天然氣集團(tuán)公司和中國石油化工集團(tuán)公司重組改制后設(shè)立的油氣田分(子)公司、存續(xù)公司和其他石油天然氣生產(chǎn)企業(yè)，不包括經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)適用5%征收率繳納增值稅的油氣田企業(yè)、中央企業(yè)與地方組建的頁巖氣開發(fā)省內(nèi)合資公司。

第三條 四川省油氣田企業(yè)增值稅的征收管理遵循“按月資源地(建筑服務(wù)發(fā)生地)預(yù)繳、年終機(jī)構(gòu)所在地清算”的原則。

第四條 油氣田企業(yè)應(yīng)在資源地按月計算并預(yù)繳增值稅。

1.天然氣開采的預(yù)繳稅額=天然氣井口產(chǎn)量×20元/千立方米

2.原油開采的預(yù)繳稅額=原油井口產(chǎn)量×30元/噸

3.天然氣凈化的預(yù)繳稅額=天然氣凈化量×6元/千立方米

4.天然氣管輸?shù)念A(yù)繳稅額=天然氣管輸收入額×6‰

油氣田企業(yè)跨市(州)提供《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)明確的“建筑服務(wù)”，應(yīng)按照現(xiàn)行政策規(guī)定在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，并向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

第五條 年度終了，油氣田企業(yè)計算出年度應(yīng)納增值稅額，抵減在資源地或建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅稅款，計算出年終清算應(yīng)補(bǔ)稅額，未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

當(dāng)應(yīng)補(bǔ)稅額超過應(yīng)納稅額的2%時，應(yīng)納稅額的2%部分在機(jī)構(gòu)所在地入庫;超過部分的稅款按照資源地年度油氣產(chǎn)量比重在資源地進(jìn)行分?jǐn)側(cè)霂?。?dāng)應(yīng)補(bǔ)稅額不足應(yīng)納稅額的2%時，全部在機(jī)構(gòu)所在地辦理繳庫。

第六條 油氣田企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確核算各資源地和建筑服務(wù)發(fā)生地的油氣開采、凈化、管輸、建筑服務(wù)等情況，并將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/span>

第七條 油氣田企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與油氣田資源地和建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)溝通協(xié)作，建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算及涉稅情況等。

第八條 本辦法自2025年1月1日起執(zhí)行?！端拇ㄊ叶悇?wù)局關(guān)于中石油在川生產(chǎn)性企業(yè)增值稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(川國稅函〔2009〕218號)、《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于中國石化集團(tuán)石油工程西南有限公司及西南石油局在川分支機(jī)構(gòu)增值稅征管問題的通知》(川國稅函〔2009〕295號)、《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于中國石化股份公司西南油氣分公司增值稅征管問題的通知》(川國稅函〔2010〕289號)、《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于中石化西南石油工程有限公司及在川分支機(jī)構(gòu)增值稅征管問題的通知》(川國稅函〔2013〕89號)、《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于中石油在川生產(chǎn)性企業(yè)增值稅管理有關(guān)問題的通知》(川國稅函〔2016〕155號)同時廢止。四川省內(nèi)現(xiàn)行油氣田企業(yè)財稅規(guī)定與本辦法有抵觸的，按本辦法執(zhí)行;國家有新規(guī)定的，從其規(guī)定。