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深圳市財政局 深圳市人力資源和社會保障局 深圳市科技創(chuàng)新局 國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策2024納稅年度財政補貼申報指南》的通知
深財法〔2025〕20號
各區(qū)人民政府、大鵬管委會、深汕管委會,各有關(guān)單位、前海管理局:
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2023〕34號)、《廣東省財政廳 廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進一步貫徹落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(粵財稅〔2023〕21號)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實際,我們制定了《深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策2024納稅年度財政補貼申報指南》,現(xiàn)予印發(fā),請遵照執(zhí)行。
深圳市財政局 ??????????????深圳市人力資源和社會保障局
深圳市科技創(chuàng)新局 ????????????國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局
2025年5月29日
深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策2024納稅年度財政補貼申報指南
一、政策依據(jù)
(一)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2023〕34號)
(二)《廣東省財政廳 廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進一步貫徹落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(粵財稅〔2023〕21號)
二、適用范圍
在深圳市行政區(qū)域范圍內(nèi)工作、符合條件的境外人才(含高端人才、緊缺人才),可對其2024納稅年度(即2024年1月1日至2024年12月31日)在深圳市繳納的個人所得稅已繳稅額超過按應(yīng)納稅所得額15%計算的稅額部分申請財政補貼。該補貼免征個人所得稅。2024納稅年度每個納稅人的個人所得稅財政補貼額最高不超過500萬元。
境外人才2024年領(lǐng)取過深圳市、各區(qū)高層次人才獎勵補貼,“鵬城孔雀計劃”特聘崗位獎勵,市級全球人才匯聚、特聘崗位、培養(yǎng)支持項目獎勵等人才獎勵或補貼,實際補貼額需扣減已發(fā)放的人才獎勵或補貼金額。
境外人才同時符合粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策、河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的,可自行選擇享受其中一項優(yōu)惠,不得同時享受多項優(yōu)惠。
三、申報條件
(一)基本條件
1.身份條件:申請人屬于香港、澳門永久性居民,取得香港入境計劃(優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民,臺灣地區(qū)居民,外國國籍人士,或取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑。
在納稅年度內(nèi),申請人因身份發(fā)生變化而符合上述身份條件的,自身份變化次月起,享受財政補貼。在納稅年度內(nèi),申請人因身份發(fā)生變化不再符合上述身份條件的,自身份變化次月起,不再享受財政補貼。
2.工作條件:申請人納稅年度內(nèi)在深圳市科技創(chuàng)新、重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)或哲學(xué)社會科學(xué)領(lǐng)域工作,與在深圳市注冊的企業(yè)和其他機構(gòu)簽訂勞動合同、派遣合同或勞務(wù)合同,且納稅年度內(nèi)在深圳市工作累計滿90天以上(不含90天),并在深圳市依法繳納個人所得稅。
屬于高端人才的申請人,申請財政補貼時應(yīng)仍在深圳市工作;屬于緊缺人才的申請人,申請財政補貼時應(yīng)仍在深圳市相關(guān)緊缺崗位任職。
申請人一個納稅年度在深圳市工作的天數(shù),是指在深圳市工作期間在深圳市實際停留的天數(shù)。申請人在深圳市停留的當天不足24小時的,按照半天計算在深圳市的工作天數(shù)。
3.誠信條件:申請人應(yīng)當遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信,依法納稅,申請時未被列入嚴重失信主體名單。
(二)人才條件
1.境外人才粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼(高端人才)。申請人應(yīng)符合省落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定的人才范圍,且符合《深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼項目高端人才指導(dǎo)目錄》標準(附件1)。
高端人才資格的時點,以國家、廣東省、深圳市各類重大人才工程管理機關(guān)的人才認定文件(發(fā)文名單)、確認函、證書證件的生效或有效時間為準。
2.境外人才粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼(緊缺人才)。申請人應(yīng)符合省落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定的人才范圍,且符合《深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼項目緊缺人才指導(dǎo)目錄》標準(附件2)。
緊缺人才資格的時點,以工作單位說明申請人所從事崗位(工種)的生效或有效時間為準。
3.享受補貼的時點規(guī)則。申請人獲得高端人才、緊缺人才資格時點處于納稅年度內(nèi)的,可享受相應(yīng)納稅年度的財政補貼;高端人才、緊缺人才資格時點在納稅年度結(jié)束以后才生效的,不享受相應(yīng)的納稅年度財政補貼。
四、申報時間
2025年6月1日至2025年7月31日受理2024納稅年度個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請。
五、申報材料
(一)申請人有效身份證明證件
1.香港、澳門永久性居民提交永久性港澳居民身份證、港澳居民來往內(nèi)地通行證。
2.取得香港入境計劃(優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民提交香港居民身份證、香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)入境證件以及香港稅務(wù)局開具的香港特別行政區(qū)居民身份證明書。
3.臺灣地區(qū)居民提交臺灣居民來往大陸通行證。
4.外國國籍人士提交護照、有效簽證證件,或外國人永久居留身份證。
5.取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑提交中國護照、中國身份證、國外長期(或永久)居留憑證和出入境記錄。其中,回國留學(xué)人員還應(yīng)當提交教育部留學(xué)服務(wù)中心開具的《國外學(xué)歷學(xué)位認證書》。
(二)申請人人才資質(zhì)材料
1.高端人才:提供獲國家、廣東省政府、深圳市政府部門認定的高端人才有關(guān)證書、聘書、確認函、證明函、認定文件、外國人來華工作許可證(或許可通知、社??ǖ纫勋@批外國人來華工作許可的證明)等材料,以及工作單位就單位屬性、主營業(yè)務(wù)、申請人所從事崗位的說明材料。
2.緊缺人才:提供工作單位就其任職崗位以及該崗位屬于科研崗位、教研崗位、技術(shù)崗位、技能崗位或管理崗位的說明,工作單位就申請人本人屬于本單位科研人員、教研人員、技術(shù)骨干、技能骨干或高級管理人員及其從業(yè)經(jīng)驗、工作勝任情況的說明,以及工作單位對單位屬性、主營業(yè)務(wù)的說明。
(三)申請人與單位簽訂的勞動、派遣、勞務(wù)合同
1.申請人因工作關(guān)系在深圳市注冊的企業(yè)和其他機構(gòu)任職、受雇的,提供申請人與單位所簽訂的勞動合同;申請人屬由中國境外雇主派遣的,提供該申請人的中國境外雇主與深圳市接收企業(yè)簽訂的派遣合同。
2.申請人因工作關(guān)系在深圳市提供獨立個人勞務(wù)的,提供申請人與在深圳市設(shè)立的企業(yè)、機構(gòu)所簽訂的勞務(wù)合同。
(四)申請人銀行賬戶資料
申請人本人在中國內(nèi)地開設(shè)和已激活的I類銀行結(jié)算賬戶(即全功能賬戶)資料,包括提供含申請人本人的開戶銀行、銀行賬號、開戶名的存折或銀行卡復(fù)印件。
(五)申請人和申請單位承諾、說明材料
申請人提供本人對所提交資料真實性負責、遵守法律法規(guī)、納稅年度在深圳市工作滿90天以上、申請財政補貼時仍在深圳市工作等情況的承諾書(模板見附件3、4)。
申請單位提供對單位屬性、主營業(yè)務(wù)以及申請人從事崗位、工作情況、是否仍在職等情況的說明書(模板見附件5)。
(六)入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得相關(guān)材料
申請人獲得深圳市政府或政府工作部門、直屬機構(gòu)人才工程或人才項目獎勵、補貼的材料,包括但不限于相關(guān)經(jīng)費下達通知等。
六、辦理程序
(一)個人申請
申請人、申請單位在廣東省統(tǒng)一身份認證平臺(地址:http://tyrz.gd.gov.cn/)注冊用戶,個人用戶需進行實名驗證。
申請人于2025年6月1日至2025年7月31日期間在廣東省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)(地址:https://www.gdzwfw.gov.cn/)搜索“深圳市境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼”,提出補貼申請,提交相關(guān)證明材料,作出書面承諾,并提交工作單位審核。
(二)單位申報
申請單位對申請人的申報信息及材料進行審核后,于2025年7月31日前在申報系統(tǒng)提交申請。申請單位需一并提交對單位屬性、主營業(yè)務(wù)及申請人從事崗位等情況的說明。申請單位在首次提交申請時,應(yīng)一并選擇本單位對應(yīng)的產(chǎn)業(yè)類別提交產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域主管部門審核。
申請人以個人勞務(wù)申報的,無需通過單位申報(已納稅額中包含工資、薪金所得的,須通過單位申報)。
(三)申報受理
受理機關(guān)自收到申請之日起5個工作日內(nèi)作出受理或不予受理的決定,對于申報材料不齊的應(yīng)當告知申請人或申請單位補正。申請人應(yīng)當在7個工作日內(nèi)補正材料,逾期不補正的,受理機關(guān)不予受理并告知申請人或申請單位。符合容缺受理條件的,按照容缺受理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(四)初步審核
受理機關(guān)受理后作出初步審核意見。情況復(fù)雜需要延長的,應(yīng)當告知申請人或申請單位。初步審核未通過的,退回并告知申請單位或申請人。
(五)集中審核
集中審核部門對初審結(jié)果開展集中審核,復(fù)核申報內(nèi)容,提出享受優(yōu)惠政策補貼的高端人才名單和緊缺人才名單,并按程序報批。
(六)補貼核算
集中審核通過后,受理機關(guān)應(yīng)告知申請人5個工作日內(nèi)登錄申報系統(tǒng)獲取年度納稅數(shù)據(jù)予以確認,并提交至受理機關(guān)進行補貼核算。
申請人可預(yù)先登錄自然人電子稅務(wù)局WEB端(https://etax.chinatax.gov.cn/),通過“特色應(yīng)用”—“人才補貼(獎勵)個稅數(shù)據(jù)”查詢頁面,按年度查詢納稅數(shù)據(jù)并授權(quán)發(fā)送至受理機關(guān)。
申請人身份信息應(yīng)與申報繳納個人所得稅時所使用的身份信息保持一致。申請人使用多個不同身份證明登記納稅的,須在稅務(wù)部門進行稅務(wù)并檔后申報,并提交其他身份證明文件。
列入擬發(fā)放補貼名單,受理機關(guān)核算補貼金額,經(jīng)核算的補貼金額與申請補貼金額不一致的,應(yīng)當及時告知申請人。
(七)異議處理
申請人對初步審核意見有異議的,應(yīng)當在被告知之日起7日內(nèi)提出申訴,逾期不再受理,受理機關(guān)應(yīng)當在15日內(nèi)復(fù)核,并告知申請人復(fù)核結(jié)果。
申請人對補貼金額有異議的,應(yīng)當在被告知之日起15日內(nèi),向受理機關(guān)提交補貼金額重新核算申請,受理機關(guān)應(yīng)當在60日內(nèi)完成核算。核算后有差額的,應(yīng)予以修改后告知申請人。申請人在被告知之日起15日內(nèi)未對補貼金額再次提出異議的,受理機關(guān)按流程發(fā)放補貼。
(八)補貼發(fā)放
受理機關(guān)對照發(fā)放名單和核算補貼金額,通過財政國庫集中支付系統(tǒng)將資金直接撥付至申請人指定的金融社??ㄙ~戶或其他個人銀行賬戶。
七、辦理機關(guān)及咨詢電話
深圳市各區(qū)人力資源部門負責辦理轄區(qū)內(nèi)境外高端人才和緊缺人才粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼,咨詢電話如下。
福田區(qū)人力資源局:0755-82918537
羅湖區(qū)人力資源局:0755-25434833、25438383
鹽田區(qū)人力資源局:0755-25351655
南山區(qū)人力資源局:0755-86628407、86199403
寶安區(qū)人力資源局:0755-27664525
龍崗區(qū)人力資源局:0755-28933851
龍華區(qū)人力資源局:0755-23336194
坪山區(qū)人力資源局:0755-85209437、85209307
光明區(qū)人力資源局:0755-88211317、88212064
大鵬新區(qū)組織人事局:0755-88158769
深汕特別合作區(qū)組織人事局:0755-22100560
前海國際人才服務(wù)中心:0755-88981800
八、其他事項
(一)補貼業(yè)務(wù)實行信用承諾制申報,申請人、申請單位對填報信息的真實性、準確性、完整性負責。對于申請人、申請單位所作出的書面承諾和說明,受理、審核機關(guān)有權(quán)進行信用監(jiān)管和事后稽核,申請人、申請單位應(yīng)配合提供相應(yīng)證明材料。
(二)申請人和申請單位應(yīng)如實提供申請材料,并對申請材料完整性、真實性和準確性負責。對于虛報、冒領(lǐng)、騙取財政補貼資金的行為,一經(jīng)查實,取消享受優(yōu)惠政策的資格,追回已安排的財政補貼,并依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)等法律法規(guī)予以處理,涉嫌犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
(三)本申報指南自2025年6月1日起實施,有效期1年,2024納稅年度境外高端人才和緊缺人才粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請、審核、發(fā)放,按照本申報指南執(zhí)行。
附件:1.深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼項目高端人才指導(dǎo)目錄
??????2.深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼項目緊缺人才指導(dǎo)目錄
??????3.申請個稅優(yōu)惠補貼承諾書(適用高端人才)
咨詢電話:13700683513
公司名稱:云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
公司地址:云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
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