關(guān)于進一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實工作的通知 財科教〔2017〕6號
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-03-31
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財政部 科技部 教育部 發(fā)展改革委
關(guān)于進一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實工作的通知
財科教〔2017〕6號
為了進一步做好《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見>的通知》(以下簡稱《若干意見》)貫徹落實工作，促進中央財政科研項目資金管理改革舉措落地生根，切實增強科研人員改革“成就感”“獲得感”，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、提高思想認識，強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)
《若干意見》是加快推進科技領(lǐng)域“放管服”改革、完善財政科研項目資金管理的重要舉措，對于促進形成充滿活力的科技管理和運行機制、激發(fā)廣大科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力具有十分重要的意義。各部門、各單位要進一步提高思想認識，全面深入學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握文件精神和具體要求，切實增強做好貫徹落實工作的責(zé)任感和緊迫感。項目主管部門要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，督促和指導(dǎo)所屬單位落實好相關(guān)政策。中央高校、科研院所等相關(guān)單位要切實履行法人責(zé)任，加快制度建設(shè)，完善內(nèi)控機制，規(guī)范工作流程，創(chuàng)新服務(wù)方式，確保下放的管理權(quán)限“接得住、管得好”。
二、細化政策措施，狠抓政策執(zhí)行
（一）加快制度建設(shè)。
項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實際，抓緊制定和完善項目預(yù)算調(diào)劑、間接費用統(tǒng)籌使用、勞務(wù)費分配管理、結(jié)余資金使用、科研財務(wù)助理崗位設(shè)立、內(nèi)部信息公開公示等內(nèi)部管理辦法。對于督查或自查中發(fā)現(xiàn)未在規(guī)定時間出臺制度的單位,應(yīng)當(dāng)逐項對照、查漏補缺，務(wù)必于3月底前完成整改。
各單位在制定制度時，應(yīng)當(dāng)嚴格按照本單位內(nèi)部決策程序開展工作，有關(guān)制度應(yīng)當(dāng)以單位正式文件形式印發(fā)，并在單位內(nèi)部以適當(dāng)?shù)姆绞焦_。各項制度應(yīng)當(dāng)做到權(quán)責(zé)明確、流程清晰、操作性強、務(wù)實管用。各項制度以及中央高校、科研院所按規(guī)定制定的差旅會議內(nèi)部管理辦法，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)算編制、評估評審、經(jīng)費管理、審計檢查、財務(wù)驗收等工作依據(jù)。
項目主管部門應(yīng)當(dāng)盡快完善預(yù)算編制指南，制定預(yù)算評估評審和財務(wù)驗收工作細則等具體操作規(guī)范。
（二）大力推進信息公開。
項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部信息公開制度，明確單位內(nèi)部信息公開的責(zé)任主體、程序、方式、范圍和期限等，除涉密信息外，財政科研項目預(yù)決算、預(yù)算調(diào)劑、資金使用（重點是間接費用、外撥資金、結(jié)余資金使用）、研究成果等情況均應(yīng)以適當(dāng)方式在單位內(nèi)部公開。要充分運用信息公開的手段，加強內(nèi)部監(jiān)督和管理。
（三）細化、完善勞務(wù)費和間接費用管理。
項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全勞務(wù)費管理辦法，進一步細化訪問學(xué)者、項目聘用研究人員的管理要求，規(guī)范對訪問學(xué)者、項目聘用研究人員的資格認定、審批或備案、公開公示程序，明確管理責(zé)任，細化崗位設(shè)立、工作協(xié)議、勞務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放辦法等日常管理規(guī)定。項目聘用研究人員應(yīng)當(dāng)為項目承擔(dān)單位通過勞務(wù)派遣方式或者簽訂勞動合同、聘用協(xié)議等方式為項目聘用的研究人員（包括退休人員）。
項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全間接費用管理辦法，進一步明確間接費用分配原則和流程，完善績效考核辦法，以及績效支出與科研人員在項目工作中的實際貢獻掛鉤的機制，妥善處理合理分攤間接成本和對科研人員激勵的關(guān)系。中央高校、科研院所等事業(yè)單位在安排績效支出時，應(yīng)當(dāng)符合事業(yè)單位績效工資管理有關(guān)規(guī)定。
（四）加強結(jié)余資金統(tǒng)籌管理。
于完成任務(wù)目標(biāo)并一次性通過驗收的項目，驗收結(jié)論確定的結(jié)余資金全部留歸項目承擔(dān)單位使用，由其統(tǒng)籌用于本單位科研活動的直接支出。2年后（自驗收結(jié)論下達后次年的1月1日起計算）結(jié)余資金未用完的，按規(guī)定原渠道收回。未一次性通過驗收的項目，結(jié)余資金按規(guī)定原渠道收回。
項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)認真落實結(jié)余資金使用管理權(quán)限，加強結(jié)余資金統(tǒng)籌管理，在內(nèi)部管理辦法中明確具體統(tǒng)籌方式和管理要求，提高科研項目資金使用效益，激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力。
（五）做好在研項目政策銜接。
《若干意見》發(fā)布時，已進入結(jié)題驗收環(huán)節(jié)的項目，繼續(xù)按照原政策執(zhí)行，不作調(diào)整；尚在執(zhí)行環(huán)節(jié)的項目，由項目承擔(dān)單位統(tǒng)籌考慮本單位實際情況，與科研人員特別是項目負責(zé)人充分協(xié)商后，在項目預(yù)算總額不變的前提下，自主決定是否執(zhí)行新規(guī)定。
（六）規(guī)范會計師事務(wù)所開展的財務(wù)審計。
項目主管部門制定財務(wù)驗收工作細則，明確科研項目財務(wù)驗收的責(zé)任主體、主要內(nèi)容、程序規(guī)范等。加強對承接科研項目財務(wù)審計委托任務(wù)的會計師事務(wù)所的指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高其政策理解和把握能力，促進提升財務(wù)審計工作質(zhì)量。按照政府采購法的有關(guān)要求，規(guī)范對承接科研項目財務(wù)審計委托任務(wù)的會計師事務(wù)所選聘程序，完善信用管理體系，會同財政部門對嚴重違規(guī)會計師事務(wù)所的嚴重不良信用記錄記入“黑名單”。
中國注冊會計師協(xié)會制定科研項目財務(wù)審計操作指引，明確會計師事務(wù)所從事科研項目財務(wù)審計工作要求和技術(shù)規(guī)范，將科研項目財務(wù)審計納入執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)質(zhì)量控制機制，切實提升服務(wù)能力和審計質(zhì)量。
三、發(fā)揮部門作用，加強統(tǒng)籌指導(dǎo)
各部門、各單位應(yīng)當(dāng)進一步加大宣傳培訓(xùn)力度，在官方網(wǎng)站開辟專欄，系統(tǒng)、集中登載中央財政科研項目資金管理有關(guān)政策文件及解讀，及時發(fā)布本部門、本單位制定的相關(guān)管理辦法。加大對財務(wù)人員、科研財務(wù)助理、科研人員等相關(guān)人員的培訓(xùn)力度。同時，加強對中央財政科研項目資金的事中事后監(jiān)管，嚴肅查處違法違紀(jì)問題。
項目主管部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實際情況，對共性問題統(tǒng)籌研究，提出解決方案或指導(dǎo)意見。加強對本部門所屬高校、科研院所等單位落實《若干意見》的跟蹤指導(dǎo)，及時總結(jié)典型做法，并予以推廣。
財政部、科技部將持續(xù)跟蹤改革進展，建立中央財政科研項目資金管理改革等政策落實情況的督查機制、通報機制。有關(guān)通報和督查結(jié)果將納入信用管理，與中央高校管理改革等績效撥款、間接費用核定、結(jié)余資金留用等掛鉤。
財政部 科技部 教育部 發(fā)展改革委
2017年3月3日
政策解讀
《財政部 科技部 教育部 發(fā)展改革委關(guān)于進一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實工作的通知》解讀
日期：2017年03月09日來源：科技部
近日，財政部會同科技部、教育部、發(fā)展改革委印發(fā)《關(guān)于進一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實工作的通知》（以下簡稱《通知》）。為了更好地貫徹和執(zhí)行《通知》，財政部科教司、科技部資源配置與管理司、教育部財務(wù)司、發(fā)展改革委高技術(shù)產(chǎn)業(yè)司對《通知》有關(guān)內(nèi)容進行了解讀。
一、關(guān)于《通知》制定的背景
2016年7月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（以下簡稱《若干意見》），堅持以人為本，進一步簡政放權(quán)，優(yōu)化服務(wù)，提出了一系列“松綁+激勵”的政策措施。
《若干意見》下發(fā)后，中央高校、科研院所及其主管部門高度重視，結(jié)合實際積極落實，開展了宣傳培訓(xùn)、輔導(dǎo)解讀、制度制定、機制建設(shè)等一系列工作，科研項目資金管理改革初見成效，增強了廣大科研人員的改革“獲得感”“成就感”。但是，在改革進程中，也存在少數(shù)單位制度出臺不及時、抓落實力度不夠的現(xiàn)象。此外，還有單位提出進一步細化改革舉措的建議。為了讓改革政策全面落地，財政部會同科技部、教育部、發(fā)展改革委研究制定了《通知》。
二、關(guān)于《通知》的主要內(nèi)容
《通知》主要內(nèi)容包括三部分：一是就相關(guān)部門和單位提高思想認識、強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，增強貫徹落實的責(zé)任感和緊迫感，提出明確要求。二是就細化政策措施，狠抓政策執(zhí)行，提出明確要求。項目承擔(dān)單位要加快制度建設(shè)，制定項目預(yù)算調(diào)劑、間接費用統(tǒng)籌使用、勞務(wù)費分配管理、結(jié)余資金使用、科研財務(wù)助理崗位設(shè)立、內(nèi)部信息公開公示等內(nèi)部管理辦法。對于未在規(guī)定時間出臺制度的單位,應(yīng)當(dāng)逐項對照、查漏補缺，務(wù)必于3月底前完成整改。三是就發(fā)揮部門作用，加強統(tǒng)籌指導(dǎo)，提出明確要求，以保障中央政策落地見效。
同時，為了打消項目承擔(dān)單位對內(nèi)部管理辦法“權(quán)威性夠不夠”的顧慮，《通知》規(guī)定項目承擔(dān)單位按規(guī)定制定的內(nèi)部管理辦法，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)算編制、評估評審、經(jīng)費管理、審計檢查、財務(wù)驗收等工作依據(jù)。
三、關(guān)于《通知》進一步細化科研項目資金管理改革舉措的具體內(nèi)容
一是明確了結(jié)余資金留用的計算起始時間（自驗收結(jié)論下達后次年的1月1日起計算）。二是明確了在研項目如何做好新舊政策的銜接?！度舾梢庖姟钒l(fā)布時尚在執(zhí)行環(huán)節(jié)的項目，由項目承擔(dān)單位統(tǒng)籌考慮本單位實際情況，與科研人員特別是項目負責(zé)人充分協(xié)商后，自主決定是否執(zhí)行新規(guī)定。三是規(guī)范了委托會計師事務(wù)所開展的財務(wù)審計有關(guān)要求。明確由中國注冊會計師協(xié)會制定科研項目財務(wù)審計操作指引，規(guī)范會計師事務(wù)所審計行為，提升財務(wù)審計的質(zhì)量和規(guī)范性。四是要求加快制度建設(shè)。項目主管部門要盡快完善預(yù)算編制指南、預(yù)算評估評審和財務(wù)驗收工作細則等具體操作規(guī)范。項目承擔(dān)單位要進一步細化勞務(wù)費、間接費用管理，明確對訪問學(xué)者、項目聘用研究人員的管理要求，完善間接費用分配管理的原則和流程。
關(guān)于一些單位建議制定統(tǒng)一的間接費用管理使用細則，考慮到承擔(dān)單位的性質(zhì)和特點不同，間接費用管理使用不宜“一刀切”、制定統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)《若干意見》精神，應(yīng)由承擔(dān)單位切實履行法人責(zé)任，結(jié)合單位管理需要和實際情況，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機制，合理制定間接費用管理辦法，處理好分攤間接成本和對科研人員激勵的關(guān)系，安排的績效支出應(yīng)與科研人員在項目工作中的實際貢獻掛鉤。
四、關(guān)于如何推動《通知》貫徹落實
中央財政科研項目資金管理改革等政策是財政科技領(lǐng)域“放、管、服”改革的重要舉措，對于構(gòu)建充滿活力的科研管理機制和激發(fā)廣大科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力具有非常重要的意義，為了推動改革舉措貫徹落實，《通知》要求：
一是加大宣傳培訓(xùn)力度，要求相關(guān)部門（單位）在本部門（單位）政府網(wǎng)站，系統(tǒng)、集中登載中央財政科研項目資金管理有關(guān)政策文件及解讀，及時發(fā)布本部門（單位）制定的相關(guān)管理辦法，并加大對相關(guān)人員的培訓(xùn)力度。二是要求項目主管部門結(jié)合本部門實際情況，對共性問題統(tǒng)籌研究，提出解決方案和指導(dǎo)意見。加強對本部門所屬高校、科研院所等單位落實《若干意見》的跟蹤指導(dǎo)，及時總結(jié)典型做法，并予以推廣。三是財政部、科技部將持續(xù)跟蹤改革進展，加大督查、通報力度。
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