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上海稅務(wù)局要求進(jìn)一步切實做好稅收優(yōu)惠政策落實工作（附近期重點落實的稅收政策）
發(fā)布日期：2018-05-10 文號： 滬國稅函〔2018〕25號
發(fā)文單位： 上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局
發(fā)文日期： 2018-05-08
上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步切實做好稅收優(yōu)惠政策落實工作的通知
各區(qū)稅務(wù)局、各直屬分局、市局機(jī)關(guān)各處室：
2018年是貫徹黨的十九大精神的開局之年，是改革開放40周年，也是上海稅務(wù)部門站在新的歷史起點上，高質(zhì)量推進(jìn)新時代稅收現(xiàn)代化的關(guān)鍵之年。近年來，本市稅務(wù)部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行稅收政策，確保各項減稅政策措施落地，對降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、助推轉(zhuǎn)型發(fā)展、優(yōu)化營商環(huán)境發(fā)揮了積極作用。在新時代背景下，進(jìn)一步切實做好稅收優(yōu)惠政策落實工作，既是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅的職責(zé)所在，也是深入貫徹黨的十九大精神，高質(zhì)量推進(jìn)新時代上海稅收現(xiàn)代化的必然要求。根據(jù)全國稅務(wù)工作會議明確的2018年稅收工作要求，結(jié)合本市2018年稅收工作部署，現(xiàn)就進(jìn)一步切實做好稅收優(yōu)惠政策落實工作提出如下要求。
一、統(tǒng)一認(rèn)識，高度重視做好稅收優(yōu)惠政策落實工作的重要意義
把各項稅收優(yōu)惠政策落到實處，是發(fā)揮稅收職能作用服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要途徑。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)正處在由高速增長向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變的重大歷史機(jī)遇期。黨的十九大明確提出，要深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革以推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級；加快建設(shè)創(chuàng)新型國家，以自主創(chuàng)新的技術(shù)帶動質(zhì)量效益提高；建立有利于提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和改善生態(tài)環(huán)境的體制機(jī)制，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力；推動形成全面開放新格局，更好地利用全球市場和資源。本市目前正在全力打響“四大品牌”、深入推進(jìn)“五個中心”建設(shè)，新一輪國資國企改革、進(jìn)一步發(fā)展文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)、探索建設(shè)自由貿(mào)易港等工作正穩(wěn)步推進(jìn)，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、優(yōu)化營商環(huán)境、推進(jìn)“放管服”等工作持續(xù)深化。做好稅收優(yōu)惠政策落實工作，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能作用，對服務(wù)國家戰(zhàn)略推進(jìn)、促進(jìn)本市經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大意義。本市各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識在新時代落實稅收優(yōu)惠政策的重要性，不折不扣全面落實各項稅收優(yōu)惠政策，為高質(zhì)量推進(jìn)新時代稅收現(xiàn)代化貢獻(xiàn)力量。
二、緊扣實際，聚焦重點做好稅收優(yōu)惠政策落實工作
全面落實國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策，確保政策落實不打折扣、不變形走樣。同時，緊扣當(dāng)前及今后一段時期經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實際，推進(jìn)重點稅收優(yōu)惠政策（詳見附件）落地。2018年要圍繞深入貫徹十九大精神，聚焦國家戰(zhàn)略及本市重點工作推進(jìn)，著重落實以下方面稅收優(yōu)惠政策：
（一）落實各項減稅降負(fù)措施。對深化增值稅改革的三項新措施，即增值稅稅率由17%和11% 分別調(diào)整至16%、10%，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下，對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項稅額予以一次性退還政策予以認(rèn)真落實。落實好小型微利企業(yè)所得稅減半征稅標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額50萬元以下提高到100萬元以下等7項新出臺減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展；
（二）落實支持文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅收政策。全面落實本市2017年12月發(fā)布的《關(guān)于加快本市文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的若干意見》中“44.落實各項稅收扶持政策”羅列的稅收政策及市局編制發(fā)布的《文化創(chuàng)意企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編》中的稅收政策，進(jìn)一步加強(qiáng)政策研究，支持本市文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)；
（三）落實支持國資國企改革有關(guān)稅收政策。對本市國有企業(yè)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新一批、整合重組一批、清理推出一批“三個一批”改革事項，以及經(jīng)營性事業(yè)單位改制工作，做好稅收優(yōu)惠政策落實，支持改革順利推進(jìn)；
（四）落實鼓勵創(chuàng)新支持轉(zhuǎn)型發(fā)展稅收政策。進(jìn)一步加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)、軟件集成電路企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)、固定資產(chǎn)加速折舊、研發(fā)費(fèi)加計扣除、科技成果轉(zhuǎn)化、股權(quán)獎勵分期納稅等各項鼓勵創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策落實，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展培育新動能；
（五）落實創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。做好重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠落實工作，支持社會就業(yè)和民生發(fā)展；落實創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠、創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策，支持社會創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新；
（六）落實支持綠色發(fā)展稅收優(yōu)惠政策。落實《環(huán)境保護(hù)稅法》，加強(qiáng)節(jié)能節(jié)水、資源綜合利用等節(jié)能環(huán)保類稅收優(yōu)惠政策落實，貫徹綠色發(fā)展理念。
三、注重實效，把握落實稅收優(yōu)惠政策的具體要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要樹立不落實稅收優(yōu)惠政策就是收“過頭稅”、落實稅收優(yōu)惠政策就是涵養(yǎng)稅源的理念，堅決服從服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，把各項減稅措施落到實處。市區(qū)兩級稅務(wù)部門要認(rèn)真組織參加全國稅務(wù)系統(tǒng)稅收政策解讀輔導(dǎo)視頻會議，對解讀的各項稅收政策，要按照政策內(nèi)涵和精神堅決貫徹執(zhí)行。各基層分局要健全落實稅收優(yōu)惠政策工作機(jī)制，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確落實責(zé)任分工。市局業(yè)務(wù)處室應(yīng)加強(qiáng)對稅收政策研究，指導(dǎo)基層分局落實好稅收優(yōu)惠政策，形成落實政策的工作合力。
（二）扎實推進(jìn)落實。結(jié)合本市降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、優(yōu)化營商環(huán)境、推進(jìn)“放管服”等工作開展，加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)，利用12366熱線、稅務(wù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局、微信公眾號、微博等宣傳渠道，力求政策宣傳廣覆蓋。結(jié)合“大調(diào)研”工作開展，主動走進(jìn)企業(yè)、園區(qū)開展需求調(diào)研和政策宣講，以問題為導(dǎo)向解決政策落實堵點。開展政策培訓(xùn)，對增值稅稅率由17%和11% 分別調(diào)整至16%、10%，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下等新出臺減稅政策，做好納稅人政策輔導(dǎo)，確保應(yīng)知應(yīng)會。加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，依托金三系統(tǒng)和稅收大數(shù)據(jù)，對未及時享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人進(jìn)行識別、分析、提醒，確保納稅人應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠政策。
（三）開展執(zhí)行反饋。各分局、市局業(yè)務(wù)處室應(yīng)開展稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行反饋，特別是要針對今年重點落實的稅收政策加強(qiáng)執(zhí)行分析，全面收集政策執(zhí)行中存在的問題，結(jié)合征管實際提出完善政策建議。各單位第一至三季度每季度應(yīng)至少報送一篇政策執(zhí)行情況反饋報告（通過OA和紙質(zhì)報送市局法規(guī)處），第四季度報送全年反饋報告目錄。市局將擇優(yōu)向總局報送。
特此通知。
附件：近期重點落實的稅收政策
上海市國家稅務(wù)局
上海市地方稅務(wù)局
2018年5月8日
附件：近期重點落實的稅收政策
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政策類別 |
政策內(nèi)容 |
政策依據(jù) |
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減稅降負(fù)類 |
深化增值稅改革 |
《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號） |
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小微企業(yè)優(yōu)惠政策 |
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第52號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號） |
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其他優(yōu)惠政策 |
《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第18號)、《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）、《財政部 稅務(wù)總局 保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2017〕39號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第17號 ）、 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2017〕33號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行有線電視收視費(fèi)增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕35號）、 《財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 民政部 關(guān)于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕46號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號） |
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轉(zhuǎn)型升級類 |
文化創(chuàng)意企業(yè)政策 |
《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號 ）、《財政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號，第一條、第三條失效）、《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）、《關(guān)于加快本市文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的若干意見》中“44.落實各項稅收扶持政策”羅列的稅收政策。 |
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離岸服務(wù)外包和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)政策 |
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于新增中國服務(wù)外包示范城市適用技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕108號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）。 |
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軟件、集成電路企業(yè)政策 |
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2017〕17號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）、《關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件和集成電路設(shè)計領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）、《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(工信部聯(lián)軟〔2013〕64號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）（其中：第九條、第十條、第十一條、第十三條、第十七條、第十八條、第十九條和第二十條停止執(zhí)行）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號） |
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支持改革類 |
國資國企改革 |
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號））、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財稅〔2018〕17號） |
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經(jīng)營性事業(yè)單位改企 |
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財稅〔2018〕17號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號） |
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創(chuàng)新發(fā)展類 |
高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策 |
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）、《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）、、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2014年第64號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第68號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號） |
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促進(jìn)研發(fā)投入 |
《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2015年第97號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第18號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2017年第40號） |
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促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化 |
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第62號） |
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支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新政策 |
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2016〕89號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園稅收政策的通知》（財稅〔2016〕98號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第81號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第20號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第33號） |
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保障民生類 |
就業(yè)扶持政策 |
《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《國家稅務(wù)總局 財政部 人力資源社會保障部 教育部 民政部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第27號）、《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕46號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號)、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（ 財稅〔2010〕121號） |
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居民住房政策 |
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)稅收征管問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕33號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2010〕94號） |
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節(jié)能環(huán)保類 |
環(huán)境保護(hù)政策 |
《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》、《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法實施條例》、《財政部 稅務(wù)總局 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕23號）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》（財稅〔2017〕71號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入<環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）>的通知》（財稅〔2016〕131號 ）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于污水處理費(fèi)有關(guān)增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕97號) |
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資源綜合利用 |
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十九條、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》（財稅〔2017〕71號、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕117號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕47號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對利用廢棄的動植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費(fèi)稅的通知》（財稅〔2010〕118號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅的通知》（財稅〔2013〕105號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知》（財稅〔2015〕78號） |
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合同能源管理 |
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百條、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）第六條廢止 |
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