個人所得稅經營所得網頁端和扣繳端申報指引
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-02-11
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國家稅務總局云南省稅務局日前下發(fā)通知【關于明確云南省電子稅務局申報功能事項的通告】：原電子稅務局客戶端和個人所得稅生產經營所得申報扣繳系統(tǒng)已下線停用，個人所得稅生產經營所得請使用自然人稅收管理系統(tǒng)（ITS）進行申報。
以下內容集合了多地稅務局官網有關個人所得稅經營所得申報的通知和指引：
個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人、其他個人從事生產經營活動在中國境內取得所得(定期定額戶除外)的申報繳款，且稅款所屬期為2019年1月1日以后的，使用ITS系統(tǒng)進行申報。
自然人稅收管理系統(tǒng)(個稅部分，以下簡稱“ITS”)的網頁端開放了“經營所得個人所得稅月(季)度申報(A表)”“經營所得個人所得年度申報(B表)”和“多處經營所得個人所得稅匯總年度申報(C表)”申報功能和稅款繳納功能；
自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端開放了代理申報經營所得個人所得稅月(季)度申報以及利用個人三方協(xié)議扣稅和銀行端查詢繳稅功能。
稅款所屬期2019年1月1日以后定期定額戶以外經營所得的納稅申報方式：
1、通過ITS系統(tǒng)WEB端進行申報，并通過銀聯(lián)卡在線支付以及個人三方協(xié)議扣稅。
自然人稅收管理系統(tǒng)（ITS）訪問路徑：
國家稅務總局云南省稅務局門戶網站（http://www.yngs.gov.cn）-常用辦稅功能-個人所得稅生產經營所得申報扣繳。
國家稅務總局云南省稅務局門戶網站（http://www.yngs.gov.cn）自然人稅收管理平臺。
直接輸入自然人稅收管理平臺網址：https://its.yngs.gov.cn/
2、由被投資單位通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代為辦理申報，并通過個人(特指納稅人本人，非被投資單位)三方協(xié)議扣稅或者銀行端查詢繳稅。
3、辦稅服務廳申報，經營所得納稅人按月(季)申報所屬期為2019年1月1日以后經營所得的，使用稅務局端【經營所得個人所得稅月(季)度申報(ITS)】模塊辦理。
PDF指引下載地址：
經營所得申報A表-WEB端操作指引
http://www.hitax.gov.cn/u/cms/www/201902/02153304r4km.pdf
經營所得申報A表-扣繳客戶端操作指引
http://www.hitax.gov.cn/u/cms/www/201902/02153357s4rn.pdf
經營所得申報A表-WEB端操作指引
來源：國家稅務總局
經營所得個人所得稅月（季）度申報（A表）
本表適用于查賬征收經營所得個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人、從事其他生產、經營活動取得的所得的個人的預繳納稅申報，以及實行核定征收的納稅申報。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。
實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在月度或者季度終了后十五日內辦理預繳納稅申報；實行核定征收的，納稅人應在月度或者季度終了后十五日內辦理納稅申報。
有綜合所得又有經營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。
移居境外注銷中國戶籍，應當在注銷中國戶籍前30日內，在其戶籍地辦理當前年度經營所得匯算清繳，若存在應當辦理尚未辦理上一年度經營所得匯算清繳的，應一并辦理。
操作步驟：
1．打開自然人辦稅服務平臺，點擊“申報管理”，選擇“經營所得個人所得稅月（季）度申報（A表）”，然后點擊“立即申報”。
2．進入申報頁面，選擇對應需要申報的年份。
3．點擊確定后，進入“錄入被投資單位信息”頁面。錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼，相關信息自動帶出。若該被投資單位為查賬征收，則征收方式(小類)可下拉選擇“據實預繳、按上年應納稅所得額預繳”。
若該被投資單位為“應稅所得率”核定征收，則征收方式(小類)可下拉選擇“核定應稅所得率征收（核算收入總額）、核定應稅所得率征收（核算成本費用）”。
若該被投資單位為“所得率、征收率”核定征收，則征收方式(小類)默認為“按稅務機關認可的其他方式”。
4．如被投資單位類型是合伙企業(yè)則會顯示合伙人分配比例；然后點擊“下一步”，系統(tǒng)判斷投資者和被投資單位是否有投資關系。若沒有投資關系，則會提示“當前投資者與被投資單位不存在投資者關系，請重新選擇被投資單位類型”。
確定后，如果不需要改變“被投資單位類型”，可直接點“下一步”繼續(xù)申報。若需要調整為承包承租，則可修改“被投資單位類型”為“承包承租經營單位”。
5．點擊“下一步”進入到申報詳情填寫頁面，系統(tǒng)根據不同的征收方式（小類），展示不同的數據項。根據不同的征收方式填報不同的計稅信息。
6．選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項，若無則直接點擊【下一步】；
7．確認申報信息后點擊【提交】，如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計算公式和明細自動帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
經營所得申報A表-扣繳客戶端操作指引
來源：國家稅務總局
經營所得個人所得稅月（季）度申報（A表）
本表適用于查賬征收經營所得個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人、從事其他生產、經營活動取得的所得的個人的預繳納稅申報，以及實行核定征收的納稅申報。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。
實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在月度或者季度終了后十五日內辦理預繳納稅申報；實行核定征收的，納稅人應在月度或者季度終了后十五日內辦理納稅申報。
有綜合所得又有經營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。
移居境外注銷中國戶籍，應當在注銷中國戶籍前30日內，在其戶籍地辦理當前年度經營所得匯算清繳，若存在應當辦理尚未辦理上一年度經營所得匯算清繳的，應一并辦理。
操作步驟：
1．進入“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”的【2019年新稅制】環(huán)境，點擊系統(tǒng)上方的【生產經營】子系統(tǒng)。
2．獲取征收方式信息和投資者信息
系統(tǒng)會自動獲取【征收方式】和【投資者信息】，用戶也可以點擊【單位信息】菜單進行查看核對和手動下載（點擊【更新】按鈕，更新成功一次即可）。
3．投資者信息報送
投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報送成功過，否則進行【更新】后，系統(tǒng)將會自動提示。
請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號碼從【人員信息采集】菜單進行登記，如無法登記，則需前往辦稅服務廳通過【變更稅務登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。
4．預繳納稅申報
進入【預繳納稅申報】進行申報表的填寫，人員申報信息可以直接在列中填寫，也可以雙擊記錄，打開報表填寫界面填寫。
5．分配比例修改。
如果【合伙企業(yè)】的投資者分配比例不正確，用戶可以直接在列表或彈出界面中修改。
6．附表填寫
如填寫了【商業(yè)健康險】、【稅延養(yǎng)老險】（部分試點地區(qū)才允許填寫）和【減免稅額】項目的，需要填寫對應的附表。
7．申報表報送
報表填寫完成后，進行申報表報送。勾選需要報送的人員，先點擊【發(fā)送申報】按鈕，并稍后點擊【獲取反饋】按鈕獲取申報結果。
8．稅款繳納
申報表報送成功后，從【稅款繳納】菜單下選擇繳稅方式進行繳款（部分地區(qū)只開通了【三方協(xié)議繳稅】）。
主要內容來源：陜西稅務局、海南稅務局等地稅務局官網
整理編輯：百滇稅務師事務所
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