電子稅務局熱點問題解答（第22期）國家稅務總局云南省稅務局關(guān)于編發(fā)《電子稅務局熱點問題解答（22期）》的通知
云南百滇稅務師事務所有限公司 2021-03-19
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國家稅務總局云南省稅務局關(guān)于編發(fā)《電子稅務局熱點問題解答（22期）》的通知
2021年3月19日
一、申報類
（一）印花稅
問題描述：納稅人在電子稅務局納稅人端自行申報印花稅，但在申報期內(nèi)產(chǎn)生兩條重復的申報信息，應如何處理？
原因分析：因電子稅務局支持辦理未做“按次”稅費種認定信息的印花稅申報業(yè)務，因此，部分納稅人在印花稅申報界面點擊“新增”按鈕后，會誤操作造成重復申報的情況，重復申報的申報類型一般為“按次”申報，如下圖所示：
出現(xiàn)此問題需從以下三個方面進行判斷解決：
情況1：兩條申報信息的征收品目有交叉，申報屬期有交叉。
解決辦法：若是對當月申報表進行錯誤更正，需納稅人在本月底結(jié)束前，進入電子稅務局納稅人端【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【更正申報】—【當期可更正的列表】路徑下，及時對印花稅申報表進行更正；若是對跨月申報表進行錯誤更正，需盡快到稅務機關(guān)進行處理。
情況2：兩條申報信息的征收品目無交叉，申報屬期有交叉。
解決辦法：若是對當月申報表進行錯誤更正，納稅人可在本月底結(jié)束前，進入電子稅務局納稅人端【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【更正申報】—【當期可更正的列表】路徑下，及時對印花稅申報表進行更正，或到主管稅務機關(guān)申請增加對應征收品目“按次”的印花稅稅（費）種認定信息，再在辦稅服務廳完成更正申報；若是對跨月申報表進行錯誤更正，需到主管稅務機關(guān)申請增加對應征收品目“按次”的印花稅稅（費）種認定信息，再在辦稅服務廳完成更正申報。
情況3：申報屬期無交叉。
解決辦法：月底結(jié)束前，納稅人需進入電子稅務局納稅人端【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【更正申報】—【當期可更正的列表】路徑下，及時對印花稅申報表進行更正；或到主管稅務機關(guān)申請增加對應征收品目“按次”的印花稅稅（費）種認定信息，再在辦稅服務廳完成更正申報。
溫馨提示：納稅人在新增印花稅申報表時，需注意看系統(tǒng)提示，已申報過的注意避免重復申報！
（二）環(huán)境保護稅
問題描述：納稅人在電子稅務局進行環(huán)保稅申報，但是找不到A表申報表。原因分析1：納稅人沒有相應稅源信息或稅源信息錯誤。解決辦法：1.對于沒有相應稅源信息的，可到電子稅務局納稅人端【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【稅源信息采集】—【環(huán)保稅稅源采集】路徑下進行稅源采集；2.對于已有稅源信息的，需檢查稅源信息是否錯誤，檢查“是否采用抽樣測算法計算”一欄是否填寫正確。
原因分析2：納稅人稅源信息帶出不全。
解決辦法：此情況下納稅人需聯(lián)系主管稅務機關(guān)對稅源信息進行更新。
（三）車輛購置稅
問題描述1：納稅人在車輛購置稅申報模塊，輸入車輛識別代碼，點擊查詢，提示為“非發(fā)票持有人，不予申報！”，應如何處理？
原因分析：1.納稅人登陸電子稅務局所用識別號與機動車發(fā)票上的購買方納稅人識別號不一致；2.機動車發(fā)票上的購買方“納稅人識別號”為空；3.機動車發(fā)票上的購買方“納稅人識別號”有誤。
解決辦法：1.首先檢查登錄電子稅務局所用納稅人識別號是否正確，電子稅務局只支持機動車發(fā)票上的購買方對該輛車進行車購稅申報；2.機動車發(fā)票上的購買方“納稅人識別號”為空或有誤的，需由納稅人聯(lián)系開票方將該份發(fā)票作廢后重新開具正確的機動車發(fā)票。
問題描述2：納稅人在車輛購置稅申報模塊，輸入車輛識別代碼，點擊查詢，提示購車發(fā)票不符合一車一票原則，應如何處理？
原因分析：該車架號下存在兩張及以上的有效發(fā)票。
解決辦法：目前電子稅務局只支持符合“一車一票”的車輛申報車購稅，不符合“一車一票”辦理條件的車輛需到辦稅服務廳繳納車購稅。
（四）車船稅
問題描述：納稅人在電子稅務局申報車船稅以后，繳款期限應該是當年12月31號之前，但現(xiàn)在電子稅務局顯示的繳款期限是次月15日。
原因分析：納稅人在稅務機關(guān)未登記過有效的車船稅稅種認定信息或稅種認定信息失效，系統(tǒng)按照默認期限規(guī)則帶出繳款期限。
解決辦法：納稅人需聯(lián)系主管稅務機關(guān)完善車船稅稅種認定信息。
二、文書類
（一）跨區(qū)域涉稅事項反饋
問題描述1：納稅人通過電子稅務局納稅人端進行跨區(qū)域涉稅事項反饋，填寫相關(guān)數(shù)據(jù)時無法帶出繳納稅款情況，也無法手動選擇征收項目。
解決辦法：請納稅人核實該份跨區(qū)域涉稅事項報告表是否是在電子稅務局完成報驗預繳操作，并將核實結(jié)果如實告知稅務機關(guān)工作人員，工作人員會根據(jù)不同情況進行不同的操作處理此問題。
問題描述2：納稅人通過電子稅務局納稅人端進行跨區(qū)域涉稅事項反饋，系統(tǒng)不會自動帶出合同信息，也無法填寫預繳金額。
原因分析：此問題為該份跨區(qū)域涉稅事項報告表合同已超期，逾期反饋需稅務機關(guān)作相應處罰后才可繼續(xù)反饋，故已逾期合同無法在電子稅務局進行反饋。
解決辦法：針對此類問題，請納稅人到稅收管理員處對該份跨區(qū)域涉稅事項報告表逾期反饋進行處罰。
（二）一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人
問題描述：電子稅務局“一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人”模塊找不到。
原因分析：“一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人”政策已于2020年12月31日終止執(zhí)行，電子稅務局目前不支持辦理該業(yè)務。
三、溫馨提示
（一）為避免造成逾期申報，請納稅人在電子稅務局納稅人端完成稅種的全申報后，注意再次登錄云南省電子稅務局查看申報狀態(tài)，若申報狀態(tài)為導入失敗，請點擊查看導入失敗原因并及時聯(lián)系主管稅務機關(guān)核實處理！
（二）為避免造成逾期扣款產(chǎn)生滯納金，納稅人在全申報后要仔細閱讀全申報界面的消息提醒，盡量避免在征期最后一天16:00后進行申報，因特殊原因在征期最后一天16:00后申報的，請注意在完成申報后，及時完成稅款繳納！
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