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整理：萬偉華 云南百滇稅務師事務所有限公司

下列整理的部分2022年12月31日即將到期稅收優(yōu)惠政策，與多數企業(yè)都有很大的關系，需關注政策是否延續(xù)，依據稅法規(guī)定做好政策到期的準備。

§ 增值稅

財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告 財政部 稅務總局公告2021年第11號

自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告 財政部 稅務總局公告2022年第15號

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

財政部?稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告 財政部 稅務總局公告2022年第11號

三、自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。

財政部 稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告 財政部 稅務總局公告2022年第18號

自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

財政部?稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告 財政部 稅務總局公告2022年第11號

一、《財政部?稅務總局?海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部?稅務總局?海關總署公告2019年39號）第七條和《財政部?稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部?稅務總局公告2019年第87號）規(guī)定的生產、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。

財政部?稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告 財政部 稅務總局公告2022年第11號

二、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構暫停預繳增值稅。

財政部 稅務總局關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告 財政部 稅務總局公告2021年第40號

《財政部?稅務總局關于資源綜合利用增值稅政策的公告》（財政部?稅務總局公告2019年第90號）除“技術標準和相關條件”外同時廢止，“技術標準和相關條件”有關規(guī)定可繼續(xù)執(zhí)行至2022年12月31日止?！赌夸洝匪械馁Y源綜合利用項目適用的國家標準、行業(yè)標準，如在執(zhí)行過程中有更新、替換，統(tǒng)一按新的國家標準、行業(yè)標準執(zhí)行。

§ 企業(yè)所得稅 

國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告 國家稅務總局公告2021年第8號

一、關于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關事項（一）對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告第一條自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行。

財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告 財政部 稅務總局公告2022年第12號

一、中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告 財政部 稅務總局 科技部公告2022年第28號

一、高新技術企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告 財政部 稅務總局 科技部公告2022年第28號

二、現行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。

§ 個人所得稅 

財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告 財政部 稅務總局公告2021年第42號

一、《財政部?稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定的上市公司股權激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。

國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告 國家稅務總局公告2021年第8號

二、關于個體工商戶個人所得稅減半政策有關事項（一）對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。本公告第二條自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行。

財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告 財政部公告2019年第93號

對內地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得和通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，繼續(xù)暫免征收個人所得稅。

§ 殘疾人就業(yè)保障金 

財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告 2019年第98號

四、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告 2019年第98號

三、自2020年1月1日起至2022年12月31日，對殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。

§ 土地使用稅 

財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告 財政部 稅務總局公告2020年第16號

一、自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

§ 車輛購置稅 

財政部 稅務總局關于減征部分乘用車車輛購置稅的公告 財政部 稅務總局公告2022年第20號

一、對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。

§ 其他 

財政部關于2022年暫免征收加工貿易企業(yè)內銷稅款緩稅利息的公告 財政部公告2021年第38號

自2022年1月1日起至2022年12月31日，暫免征收加工貿易企業(yè)內銷稅款緩稅利息。